內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與運(yùn)行—案例與操作

課程類別：	企業(yè)內(nèi)訓(xùn)
授課語(yǔ)言：	中文
授課顧問(wèn)：	集團(tuán)財(cái)務(wù)管控與內(nèi)部控制
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2012-05-11 15:19:24

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

課程目標(biāo)

第一部分：引言 第二部分：內(nèi)部控制的來(lái)龍去脈 第三部分：解讀內(nèi)部控制基本規(guī)范 第四部分：解讀內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第五部分：企業(yè)如何構(gòu)建和運(yùn)行內(nèi)部控制體系 第六部分：內(nèi)部控制體系實(shí)施注意事項(xiàng)

課程內(nèi)容

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與運(yùn)行—案例與操作


第一部分：引言

1、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在……

2、由日常行為看內(nèi)控本質(zhì)

 日常生活中樸素的內(nèi)控行為和風(fēng)險(xiǎn)防范思想

 制衡——內(nèi)部控制的本質(zhì)之一

 監(jiān)控——內(nèi)部控制的本質(zhì)之二

 激勵(lì)——內(nèi)部控制的本質(zhì)之三

和尚分粥故事的啟示

3、由國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)案例看內(nèi)控

 美國(guó)世通公司案例

 英國(guó)巴林銀行案例

 中航油新加波公司案例

 四川長(zhǎng)虹案例

 ……

4、內(nèi)部控制與舞弊理論

5、企業(yè)不同發(fā)展階段對(duì)內(nèi)控的需求程度


第二部分：內(nèi)部控制的來(lái)龍去脈

1、內(nèi)部控制的概念

2、現(xiàn)代內(nèi)部控制的起源與發(fā)展

 內(nèi)部牽制階段

 內(nèi)部控制制度階段

 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

 內(nèi)部控制整體框架階段

亂世用重典——《薩班斯•奧克斯利法案》

從內(nèi)部控制整體框架到風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的演進(jìn)

（1）什么是COSO

（2）COSO1992《內(nèi)部控制-整合框架》“五要素” 介紹

（3）COSO2

4《風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》“八要素” 介紹

（4）《內(nèi)部控制—整體框架》與《風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》的對(duì)照


3、我國(guó)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程

 起步階段

 發(fā)展階段

 規(guī)范整合階段

 中國(guó)內(nèi)控體系的整體框架

（1）coso對(duì)中國(guó)的影響

（2）中國(guó)企業(yè)的內(nèi)控發(fā)展

（3）中國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

（4）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合


4、內(nèi)部控制的種類

 會(huì)計(jì)控制與管理控制

 一般控制和應(yīng)用控制

 主導(dǎo)型控制與補(bǔ)償性控制

 預(yù)防式控制和偵察式控制

 事前控制、事中控制和事后控制


第三部分：解讀內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、內(nèi)控基本規(guī)范概況

二、內(nèi)控基本規(guī)范的內(nèi)容—15557

三、內(nèi)部控制目標(biāo)關(guān)系圖

四、內(nèi)部控制的五個(gè)要素

1、內(nèi)部環(huán)境

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—組織架構(gòu)

案例：國(guó)美法人治理控制權(quán)之爭(zhēng)

案例：中核康日新涉案調(diào)查

案例：陳同海雙規(guī)思考——央企領(lǐng)導(dǎo)人的高壓線在哪里？

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略

案例：春都敗在無(wú)關(guān)多元化戰(zhàn)略

案例：美國(guó)汽車三大巨頭乞求救援——企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)—人力資源

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)—社會(huì)責(zé)任

案例：“霸道”豐田緣何道歉——企業(yè)擴(kuò)張和質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)

案例：“達(dá)芬奇事件”：披“洋皮”賣假貨

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)—企業(yè)文化

案例：富士康員工跳樓魔咒—營(yíng)運(yùn)模式和企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1——風(fēng)險(xiǎn)因素

 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2——識(shí)別方法（風(fēng)險(xiǎn)矩陣）

 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2——判定標(biāo)準(zhǔn)

 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

案例：某企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

3、控制活動(dòng)

 不相容職務(wù)分離

 授權(quán)批準(zhǔn)

 會(huì)計(jì)系統(tǒng)（記錄報(bào)告）

 財(cái)產(chǎn)保護(hù)（資產(chǎn)保全）

 預(yù)算控制

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)—全面預(yù)算

 運(yùn)營(yíng)分析控制

案例：劉姝威6

字短文擊碎藍(lán)田股份神話

案例：郎咸平一篇演講與“科龍系”崩潰

 績(jī)效考評(píng)控制

案例：某企業(yè)績(jī)效考評(píng)體系

 內(nèi)部審計(jì)控制

 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與危機(jī)管理

4、信息與溝通

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)—內(nèi)部信息傳遞

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)—信息系統(tǒng)

5、內(nèi)部監(jiān)督

監(jiān)督類型

案例：小會(huì)計(jì)玩轉(zhuǎn)2億元


第四部分：解讀內(nèi)部控制應(yīng)用指引

一、內(nèi)部控制配套指引概況

二、關(guān)于內(nèi)部控制應(yīng)用指引

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)

案例：銀行還可以信賴嗎？——銀行風(fēng)險(xiǎn)和控制

案例：德隆的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

案例：三九集團(tuán)財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)管理

貨幣資金管理關(guān)鍵控制措施

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)—采購(gòu)業(yè)務(wù)

采購(gòu)與付款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)—資產(chǎn)管理

案例：娃哈哈商標(biāo)權(quán)

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)—銷售業(yè)務(wù)

銷售與收款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例：APEX事件后 長(zhǎng)虹如何管理應(yīng)收賬款

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1
號(hào)—研究開(kāi)發(fā)

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)—擔(dān)保業(yè)務(wù)

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)—業(yè)務(wù)外包

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告

案例：安然帝國(guó)毀滅在誰(shuí)的手上？—企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)背后

案例：大唐電信財(cái)務(wù)報(bào)告迷霧

 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)—合同管理


第五部分：企業(yè)如何構(gòu)建和運(yùn)行內(nèi)部控制體系

1、構(gòu)建內(nèi)部控制體系總體思路（“四步一循環(huán)”）

2、內(nèi)控梳理對(duì)標(biāo)

 成立專屬部門(mén)

 確定梳理范圍

 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

 整理現(xiàn)有制度

 辨識(shí)內(nèi)控環(huán)節(jié)

 對(duì)標(biāo)管理規(guī)范

3、內(nèi)控整改固化

 記錄內(nèi)控缺陷

 設(shè)計(jì)整改方案

 完善內(nèi)控制度

 更新內(nèi)控文件

4、內(nèi)控自評(píng)

 制定監(jiān)督制度

 開(kāi)展自我評(píng)價(jià)

 跟蹤缺陷整改

 編制自評(píng)報(bào)告

5、內(nèi)控審計(jì)

 進(jìn)行模擬審計(jì)

 提供所需證據(jù)

 出具管理聲明

 披露審計(jì)報(bào)告


第六部分：內(nèi)部控制體系實(shí)施注意事項(xiàng)

1、實(shí)施機(jī)制

2、領(lǐng)導(dǎo)理念要轉(zhuǎn)變

3、非財(cái)務(wù)（審計(jì)）部門(mén)要主動(dòng)

4、基本框架要清晰

5、原有制度要梳理

6、走出內(nèi)控實(shí)施誤區(qū)

7、清楚內(nèi)控的局限性

8、堅(jiān)定的變革

師資力量

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