從稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查角度做好2012年企業(yè)年終匯算清繳工作

開課地點(diǎn)：	哈爾濱
授課時(shí)間：	2012年12月14-15日
授課顧問：	林老師
開課時(shí)間：	2012-12-14
市場報(bào)價(jià)：	0
購買價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2012-12-06 14:41:11

　　

學(xué)習(xí)對象

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管

課程目標(biāo)

培訓(xùn)收益 解析新的申報(bào)表，明確主表和附表的關(guān)系，掌握其變化的要點(diǎn)。 從稅務(wù)稽查角度正確運(yùn)用實(shí)用性技巧編制申報(bào)表

課程內(nèi)容

第一部分 企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)前期準(zhǔn)備的要點(diǎn) 一、企業(yè)所得稅匯算主體應(yīng)該把握的要點(diǎn) 重點(diǎn)注意三個(gè)方面： 二、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)掌握的兩大原則 三、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間要求及特殊規(guī)定的把握 四、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理匯算申報(bào)重點(diǎn)審核六個(gè)內(nèi)容的把握 五、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)掌握的六大基本環(huán)節(jié) 第二部分 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整基本內(nèi)容 　 一、匯算清繳確定收入類調(diào)整的基本內(nèi)容 （一）匯算中確定視同銷售收入三個(gè)主要內(nèi)容 （二）匯算中確定非貨幣性交易視同銷售收入主要內(nèi)容 （1）非貨幣性交易視同銷售收入的確定 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入的確定 ① 各稅種視同銷售的區(qū)別與稅務(wù)界定的條件 ② 視同銷售行為應(yīng)稅幾個(gè)的確定 ③ 視同銷售行為中形成個(gè)人所得稅的處理 ④ 買一贈(zèng)一方式企業(yè)所得稅視同銷售的處理方法 ⑤ 不符合稅收規(guī)定的銷售折扣與折讓 二、匯算清繳確定扣除類納稅調(diào)整的基本內(nèi)容 　 （一）各項(xiàng)費(fèi)用支出稅前扣除的總原則： 1、內(nèi)容上的稅務(wù)要求 2、票據(jù)上的稅務(wù)要求 （二）扣除類納稅應(yīng)注意關(guān)注調(diào)整的重要內(nèi)容 　 1、稅前扣除憑證應(yīng)遵循的原則 　2、稅前扣除具體憑證要求的五個(gè)方面 　 3、扣除類相關(guān)支出費(fèi)用處理與調(diào)整 （1）工資薪金支出納稅調(diào)整內(nèi)容 ①工資薪金支出扣除“合理”性認(rèn)定的五個(gè)環(huán)節(jié) ②關(guān)于工資薪金總額稅前扣除的確定 三個(gè)相關(guān)問題的處理： 臨時(shí)工、季節(jié)工支付的費(fèi)用稅前扣除條件 建筑施工企業(yè)招用農(nóng)民工的費(fèi)用如何扣除 工資薪金的稅前扣除有效憑證的舉證 （2）扣除類職工福利費(fèi)支出處理與納稅調(diào)整內(nèi)容 ①職工福利費(fèi)扣除比例 ②職工福利費(fèi)扣除基本要求 （3）扣除類職工教育經(jīng)費(fèi)支出處理與納稅調(diào)整內(nèi)容 ①職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例 ②職工教育經(jīng)費(fèi)基本要求　　 ③教育經(jīng)費(fèi)扣除基本范圍： （4）扣除類工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出處理與納稅調(diào)整內(nèi)容 ①工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出扣除比例 ②工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出扣除基本三個(gè)要求 （5）扣除類業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出處理與納稅調(diào)整內(nèi)容 ①業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除的比例 ②業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅前扣除的五個(gè)范圍 ③業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅前扣除的要求 　 （6）扣除類廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整內(nèi)容　　　　　 ①廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除的比例 ②廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除憑證的要求 ③企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)稅前扣除三個(gè)條件的確定 （7）扣除類會(huì)議費(fèi)支出納稅調(diào)整內(nèi)容　　 ①會(huì)議費(fèi)的稅前扣除憑證的要求 ②會(huì)議費(fèi)的稅前扣除的證據(jù) (8)扣除類差旅費(fèi)支出納稅調(diào)整內(nèi)容　 ①差旅費(fèi)支出憑據(jù)的要求 ②差旅費(fèi)支出扣除的證據(jù) (9)扣除類勞動(dòng)保護(hù)支出納稅調(diào)整內(nèi)容 ①勞動(dòng)保護(hù)支出稅前扣除憑證要求 ②勞動(dòng)保護(hù)支出稅前扣除的四條件 （1
）扣除類利息支出納稅調(diào)整內(nèi)容 ①利息支出比例的基本要求 ②利息支出憑證的基本要求 （11）扣除類住房公積金處理納稅調(diào)整四個(gè)方面 （12）扣除類罰金、罰款和被沒收財(cái)物損失處理的納稅調(diào)整兩個(gè)方面 （13）扣除類贊助支出納稅調(diào)整兩個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容 　 （14）扣除類各類基本社會(huì)保障性繳款六個(gè)內(nèi)容比例控制與納稅調(diào)整　　 　 （15）扣除類補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)納稅調(diào)整　 （17）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用納稅調(diào)整 （18）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除納稅調(diào)整基本內(nèi)容 �。�19）資產(chǎn)損失納稅調(diào)整應(yīng)注意的內(nèi)容 第三部分 企業(yè)所得稅匯算清繳中應(yīng)關(guān)注的特殊問題 1、對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅款分配情況進(jìn)行檢查 2、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入征收個(gè)人所得稅問題 3、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 4、納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問題 5、企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的 6、外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 7、工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅 8、企業(yè)融資費(fèi)用支出稅前扣除問題 9、從事代理服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本稅前扣除問題 1
、電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除問題 11、籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題 　 12、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 　 13、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)問題 　 14、納稅人從兩處以上取得的收入納稅地的確定 15、收到加油站、超市開具的卷筒發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章的處理 16、發(fā)放的交通、通訊補(bǔ)貼代扣代繳個(gè)人所得稅的問題 17、誤餐補(bǔ)助名義發(fā)放的補(bǔ)貼繳納個(gè)人所得稅的問題 18、單位現(xiàn)向引進(jìn)的研究生發(fā)放一次性安家費(fèi)代扣個(gè)人所得稅問題 19、企業(yè)增資擴(kuò)股是否申報(bào)納稅的問題 2
、商場發(fā)生的聯(lián)營收入涉及稅務(wù)申報(bào)的問題 21、國內(nèi)企業(yè)在境外上市支付境外審計(jì)費(fèi)涉稅處理的本法 22、企業(yè)重組中自愿放棄股權(quán)的稅務(wù)處理 23、參加異地舉辦的訂貨會(huì)所簽訂合同在哪里繳納印花稅的問題 24、企業(yè)的股東借錢給企業(yè)后轉(zhuǎn)成資本公積涉稅處理 25、土地被征用而取得的不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)涉稅處理 26、養(yǎng)殖收取的代養(yǎng)費(fèi)涉稅處理 27、標(biāo)有兩個(gè)單位名稱的海關(guān)完稅憑證進(jìn)行抵扣的問題 28、固定資產(chǎn)暫估入賬及其調(diào)整的稅務(wù)處理 29、將銀行借款無償讓渡他人使用的涉稅問題 3
、從財(cái)政局取得的設(shè)備技術(shù)更新改造撥款涉稅處理 31、企業(yè)取得分回的投資收益涉稅處理 32、企業(yè)取得承兌匯票利息稅務(wù)處理 33、企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的賠償費(fèi)用票據(jù)的問題 34、企業(yè)支付給外國企業(yè)的傭金如何處理 35、企業(yè)買賣期貨指數(shù)發(fā)生的損失稅務(wù)處理 36、企業(yè)預(yù)付貨款未收到貨物和退回的預(yù)付貨款稅務(wù)處理

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