房地產(chǎn)行業(yè)各環(huán)節(jié)涉稅難點疑點問題全方位解剖與鑒證

開課地點：	北京
授課時間：	2012年7月27日
授課顧問：	鄭老師
開課時間：	2012-7-27
市場報價：	0
購買價格：	0
審核時間：	我要報名2012-07-03 14:55:39

　　

學習對象

房地產(chǎn)企業(yè)董事長

課程目標

本次培訓將引用大量“法律條款、經(jīng)典案例”進行分析講解，適應于所有從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)高管和一線工作人員，特別是企業(yè)的財務、稅收主管人員。

課程內(nèi)容

【課程大綱】第一章 征地環(huán)節(jié)存在的問題 一、土地使用權出讓與轉(zhuǎn)讓的區(qū)別 二、取得土地的入賬成本 （一）以出讓方式取得土地 1、土地成本的組成 2、以產(chǎn)權調(diào)換方式取得土地的入賬成本 3、拆遷補償費入帳憑證問題 （二）以接受投資方式取得土地: 1、土地成本的組成 2、接受土地、房屋投資入賬票據(jù)問題 （三）以轉(zhuǎn)讓方式取得土地（不是通過招拍掛取得） 1、以購買的方式取得 2、以接受土地投資方式，分出固定數(shù)量的資金（按銷售的百分比） 3、以接受土地投資方式，分出固定數(shù)量的房屋（分得固定數(shù)量房屋）； 4、以接受土地投資方式，既支付部分現(xiàn)金投資，又分出固定數(shù)量的房屋 （四）以股權轉(zhuǎn)讓方式取得土地（實際為轉(zhuǎn)讓）: 1、接受土地投資，再進行股權收購 2、以股權轉(zhuǎn)讓形式取得土地的涉稅問題 3、向?qū)Ψ酵顿Y，擁有被投資單位股權。 三、國有土地使用權收儲問題 四、政府返還稅款、補貼收入問題1、返還稅款、補貼收入屬于什么性質(zhì)的收入2、稅收規(guī)定 第二章 融資環(huán)節(jié)存在的問題 一、統(tǒng)借統(tǒng)還借款費用的處理 二、關聯(lián)方借款費用的處理 三、向個人借款費用的處理 四、委托借款費用的處理 五、不同會計主體借款費用的處理 第三章 開發(fā)環(huán)節(jié)存在的問題 一、開發(fā)用料的會計核算 （一）甲供材問題（甲供材是否允許直接計入開發(fā)成本） 1、甲供材到底應該以何種方式計入開發(fā)成本 2、稅務機關可能承擔的違法嫌疑 （二）甲方提供的設備問題（如何區(qū)分甲供材和甲供設備） 1、區(qū)分甲供材與甲供設備的必要性 2、建設部《建設工程計價設備材料劃分標準》 （三）混合銷售問題（如何區(qū)分外購材料與自產(chǎn)貨物）： 二、滾動開發(fā)共同成本的分配 （一）占地面積法（二）建筑面積法（三）直接成本法（四）預算造價法 三、開發(fā)公司收取的拆遷公司“拆遷承包費”的開票、入賬問題 （一）收入的性質(zhì)（二）應開具的發(fā)票（三）入賬問題 四、廣告費、業(yè)務宣傳費的計算與處理 （一）廣告費、業(yè)務宣傳費的計算依據(jù) （二）廣告費、業(yè)務宣傳費的計算方法 （三）廣告費、業(yè)務宣傳費的填表方法 （四）廣告費、業(yè)務宣傳費的入賬票據(jù)的合法性問題 第四章 銷售環(huán)節(jié)存在的問題 一、買一贈一銷售的稅務處理問題（依據(jù)：國稅函[2

8]875號） 二、銷售地下附屬設施征稅問題 （一）產(chǎn)權歸開發(fā)商所有的地下附屬設施（相當于開發(fā)產(chǎn)品） （二）產(chǎn)權歸全體業(yè)主所有的地下附屬設施（相當于公共配套設施） （三）產(chǎn)權歸國家所有的地下附屬設施（相當于人防工程設施） 三、銷售小產(chǎn)權房征稅問題 四、售后回購、售后回租征稅問題 第五章 征稅環(huán)節(jié)存在的問題 一、預售收入如何計算繳納企業(yè)所得稅 二、清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)如何計算繳納土地增值稅 三、房地產(chǎn)企業(yè)應如何計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 四、保障性住房稅收優(yōu)惠問題：契稅、營業(yè)稅、土增稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、印花稅 五、企業(yè)所得稅納稅地點問題 重點把握：國稅發(fā)【2

8】28號關于“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的2
字方針。

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