2011年下半年新財(cái)稅法規(guī)解讀與運(yùn)用

開(kāi)課地點(diǎn)：	深圳
授課時(shí)間：	2012年2月17日 （星期五） 上午9：15—下午15：00
授課顧問(wèn)：	曾建斌
開(kāi)課時(shí)間：	2012-2-17
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	0
購(gòu)買(mǎi)價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2012-01-12 17:44:28

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

企業(yè)中高層管理者、投資決策者、投資管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)主管、辦稅人員及財(cái)務(wù)人員等

課程目標(biāo)

培訓(xùn)收益 ： 自2

3年開(kāi)始，理道每半年一次的新稅務(wù)政策分析成了財(cái)務(wù)人員的好朋友，好幫手。本期課程將分析輔導(dǎo)2
11年下半年的新財(cái)稅政策。 本次講座，理道專(zhuān)家重點(diǎn)將分析風(fēng)險(xiǎn)新稅制改革的影響分析。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅改革的財(cái)稅[2
11]11
號(hào)、財(cái)稅[2
11]111號(hào)，拉開(kāi)了新一輪稅制改革的序幕。本次稅制改革影響深遠(yuǎn)、巨大，對(duì)各類(lèi)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體帶來(lái)不同的影響。上海的試點(diǎn)目前進(jìn)展如何？試點(diǎn)政策對(duì)企業(yè)有哪些影響？如何采取積極措施趨利避害控制稅務(wù)成本？理道專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)對(duì)此進(jìn)行了深入研究，并設(shè)計(jì)了新稅制下稅負(fù)評(píng)估分析模型。 歡迎參加理道每半年一度的新法規(guī)講座，及時(shí)更新企業(yè)的稅務(wù)知識(shí)，及時(shí)應(yīng)對(duì)稅務(wù)環(huán)境的最新變化。

課程內(nèi)容

培訓(xùn)提綱 第一部分：專(zhuān)題分析 1. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)專(zhuān)題分析 2. 2
12年財(cái)稅改革熱點(diǎn)分析 第二部分：2
11年下半年最新稅務(wù)政策分析 一、 最新企業(yè)所得稅政策及其分析 1. 新修訂的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表2
12年1月1日起執(zhí)行 2. 企業(yè)取得財(cái)政補(bǔ)助符合規(guī)定條件的繼續(xù)作為不征稅收入 3. 國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)一步明確農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)政策 4. 國(guó)家稅務(wù)總局明確企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股如何繳納企業(yè)所得稅 5. 國(guó)家稅務(wù)總局明確免稅的國(guó)債利息收入如何計(jì)算 6. 國(guó)家稅務(wù)總局明確境外注冊(cè)中資控股企業(yè)被認(rèn)定為居民納稅人的程序、稅務(wù)處理、稅收征管 二、 最新流轉(zhuǎn)稅政策及其分析 1. 國(guó)家稅務(wù)總局廢止“增值稅扣稅憑證逾期認(rèn)證或比對(duì)一律不得抵扣”的規(guī)定 2. 客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期，經(jīng)認(rèn)證、稽核比對(duì)相符的允許繼續(xù)抵扣 3. 資產(chǎn)重組涉及的土地、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓符合條件不征營(yíng)業(yè)稅 4. 轉(zhuǎn)讓土地、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)一并銷(xiāo)售附著于其上的固定資產(chǎn)如何繳納流轉(zhuǎn)稅明確 5. 國(guó)家稅務(wù)總局：明確開(kāi)采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅 6. 旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 7. 國(guó)家稅務(wù)總局明確采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 8. 巴氏殺菌乳、滅菌乳適用13%增值稅稅率 9. 環(huán)氧大豆油、氫化植物油適用17%增值稅稅率 1
. 國(guó)家稅務(wù)總局：明確配制酒消費(fèi)稅適用稅率 11. 廣州地稅解釋廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍 12. 廣州地稅：明確銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)如何繳納營(yíng)業(yè)稅 13. 生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油消費(fèi)稅退（免）稅政策延續(xù)問(wèn)題明確 14. 上海試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，非試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)事項(xiàng)明確 15. 增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算 16. 貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)地區(qū)：出口退稅不再審核外匯核銷(xiāo)單及電子數(shù)據(jù) 17. 增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)調(diào)整 三、 最新個(gè)人所得稅政策及其分析 1. 新修訂的《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》發(fā)布，外籍人員扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)48

元不變 2. 國(guó)家稅務(wù)總局明確9月1日（含）以后實(shí)際發(fā)放的工資、年終獎(jiǎng)執(zhí)行新規(guī)定 3. 廣東地稅：9月1日（含）以后補(bǔ)發(fā)工資、年終獎(jiǎng)按新規(guī)定扣繳個(gè)稅 4. 國(guó)家稅務(wù)總局明確個(gè)人終止投資收回款項(xiàng)如何繳納個(gè)人所得稅 5. 9月1日起，個(gè)體戶(hù)等代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票，個(gè)人所得稅預(yù)征率降至1.5% 6. 個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到42


元/年 7. 各地調(diào)整個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅核定征收率 8. 國(guó)家稅務(wù)總局：明確境外居民個(gè)人取得H股股息如何繳納個(gè)人所得稅 9. 國(guó)家稅務(wù)總局：補(bǔ)充明確與文萊、澳大利亞、尼日利亞協(xié)定股息稅率 四、 稅收征管政策及其分析 1. 國(guó)家稅務(wù)總局：發(fā)布《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程[試行]》 2. 推廣應(yīng)用房地產(chǎn)估價(jià)技術(shù)加強(qiáng)存量房交易稅收征管 3. 國(guó)家稅務(wù)總局：將加強(qiáng)對(duì)購(gòu)物卡的稅務(wù)管理 4. 四部門(mén)對(duì)享受進(jìn)口設(shè)備稅收先征后退外資企業(yè)產(chǎn)品出口情況進(jìn)行匯總檢查 5. 享受增值稅即征即退優(yōu)惠改為先退稅后評(píng)估管理 6. 財(cái)政部清理簡(jiǎn)并中央財(cái)政票據(jù) 7. 深圳建筑業(yè)自開(kāi)票納稅人開(kāi)始使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票 8. 廣東地稅統(tǒng)一規(guī)范網(wǎng)絡(luò)開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)戶(hù)登記、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、查詢(xún)等事項(xiàng) 9. 廣東國(guó)稅：統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理 1
. 廣州地稅：明確土地征用、不動(dòng)產(chǎn)征收補(bǔ)償收入如何開(kāi)具發(fā)票 11. 廣州地稅：通用發(fā)票(電子)使用核定實(shí)行放寬管理 12. 中國(guó)、英屬維爾京群島簽訂稅收情報(bào)交換協(xié)議，利用“避稅天堂”避稅風(fēng)險(xiǎn)加大 13. 廣州國(guó)稅西區(qū)稽查局：開(kāi)展汽車(chē)修理修配行業(yè)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查 14. 廣州地稅：發(fā)布《規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法裁量權(quán)實(shí)施辦法(試行)》 15. 深圳國(guó)稅：明確申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票行政許可業(yè)務(wù)流程 16. 國(guó)家稅務(wù)總局：發(fā)布新的美國(guó)稅收居民身份證明樣式 17. 國(guó)家稅務(wù)總局：停止執(zhí)行企便函[2

9]33號(hào)文件 五、 最新地方小稅種政策及其分析 1. 《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法實(shí)施條例》發(fā)布 2. 廣州地稅發(fā)布土地增值稅清算指引(續(xù)三) 3. 資源稅改革：原油天然氣改為從價(jià)征稅，下游企業(yè)成本將上升 4. 2
11年11月1日實(shí)施新修訂《資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 5. 國(guó)家稅務(wù)總局：修訂《資源稅若干問(wèn)的規(guī)定》 6. 財(cái)政部修改《資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 六、 最新稅收優(yōu)惠政策分析 1. 2
11年起繼續(xù)實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策 2. 軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠繼續(xù)實(shí)施，但有所調(diào)整 3. 深圳出臺(tái)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理及銜接辦法 4. 國(guó)家稅務(wù)總局增加部分資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策 5. 年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)（含）元的小型微利企業(yè)減按5
%計(jì)算應(yīng)納稅所得額 6. 企業(yè)、個(gè)人取得2

9-2
11年發(fā)行的地方政府債券利息免征所得稅 7. 企業(yè)取得鐵路建設(shè)債券利息收入可減半征收企業(yè)所得稅 8. 新疆喀什霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)：新辦鼓勵(lì)發(fā)展的企業(yè)，5年免征企業(yè)所得稅 9. 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的企業(yè)符合條件可免征企業(yè)所得稅 1
. 廣東省科技廳明確高新技術(shù)企業(yè)更名和復(fù)審等有關(guān)政策 11. 小型、微型企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅 12. 繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備免征進(jìn)口稅 13. 國(guó)家稅務(wù)總局明確員工制家政服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅 14. 廣州市發(fā)布新的《廣州市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》 15. 《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)》發(fā)布 16. 房屋土地權(quán)屬變更為夫妻雙方共有免征契稅 17. 繼續(xù)對(duì)高校學(xué)生公寓和食堂免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅 18. 內(nèi)、外資研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備的增值稅優(yōu)惠政策延續(xù)至2
15年底 19. 來(lái)料加工企業(yè)轉(zhuǎn)型為法人企業(yè)過(guò)程中涉及的進(jìn)口設(shè)備稅收政策問(wèn)題明確 2
. 國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購(gòu)進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額可退還 21. 安置殘疾人單位可以同時(shí)享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策 22. “三北”地區(qū)供熱企業(yè)可繼續(xù)享受增值稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅優(yōu)惠政策 23. 2
12年底以前繼續(xù)執(zhí)行宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策 第三部分：外匯管理政策變化分析 1. 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算地區(qū)范圍擴(kuò)大至全國(guó) 2. 貨物貿(mào)易外匯管理改革將在部分省市試點(diǎn)，出口收匯不再辦理核銷(xiāo)和聯(lián)網(wǎng)核查 3. 貨物貿(mào)易外匯改革12月1日起部分省市試點(diǎn)，外管局出臺(tái)操作指引 4. 外商投資企業(yè)申請(qǐng)資本金結(jié)匯將嚴(yán)審發(fā)票 5. 中國(guó)人民銀行發(fā)布《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》 6. 國(guó)家外匯管理局: 發(fā)布外商投資性公司再投資驗(yàn)資詢(xún)證操作指引 第四部分：工商投資管理政策變化分 1. 支持企業(yè)兼并重組的具體措施出臺(tái)，合并分立操作手續(xù)簡(jiǎn)化 2. 公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的具體操作辦法出臺(tái)，三類(lèi)債權(quán)可轉(zhuǎn)為公司股權(quán) 3. 商務(wù)部發(fā)布外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度新規(guī) 4. 廣州：發(fā)布外商投資商業(yè)領(lǐng)域、并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)審批指引 5. 《對(duì)外投資國(guó)別產(chǎn)業(yè)指引（2
11版）》發(fā)布，介紹有關(guān)國(guó)家的優(yōu)先引資領(lǐng)域 6. 商務(wù)部：明確境外投資者以人民幣來(lái)華開(kāi)展直接投資有關(guān)管理事項(xiàng) 7. 國(guó)家發(fā)改委發(fā)文規(guī)范股權(quán)投資企業(yè)的運(yùn)作和備案管理 8. 外商投資性公司可將境內(nèi)獲得的人民幣合法所得直接用于境內(nèi)投資 第五部分：其他相關(guān)新政策 1. 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》發(fā)布，2
13年1月1日起在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施 2. 《在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的外國(guó)人參加社會(huì)保險(xiǎn)暫行辦法》公布實(shí)施 3. 就人民法院受理企業(yè)破產(chǎn)案件適用法律問(wèn)題出臺(tái)司法解釋 4. 最高人民法院發(fā)文要求妥善審理民間借貸糾紛案件

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