房地產(chǎn)企業(yè)年終賬務(wù)調(diào)整技巧與稅收風(fēng)險自查補救高研班

開課地點：	成都
授課時間：	2011年11月30日至12月02日（11月30日全天報到、12月01-02日兩
授課顧問：	許明信
開課時間：	2011-11-30
市場報價：	0
購買價格：	0
審核時間：	我要報名2011-11-11 19:46:55

　　

學(xué)習(xí)對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等相關(guān)人員。

課程目標(biāo)

隨著國家對房地產(chǎn)企業(yè)一系列調(diào)控政策的實施，限購、限貸、限價、加息，尤其是國家稅務(wù)總局大批針對房地產(chǎn)行業(yè)出臺的稅收政策，房地產(chǎn)行業(yè)面臨巨大的稅收風(fēng)險，企業(yè)如果對相應(yīng)的財稅政策缺乏深入理解，很可能會造成應(yīng)對不當(dāng)，就會使自身陷入空前嚴(yán)重的稅務(wù)危機之中。2
11年度已近年末，對當(dāng)年賬項的錯漏進(jìn)行自查補救，正確調(diào)整賬務(wù)，做好匯算清繳前的準(zhǔn)備，以降低企業(yè)的稅收風(fēng)險，至關(guān)重要。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長，會計核算與稅收政策相差較大，財務(wù)人員對項目開發(fā)的各階段把握不好，都會出現(xiàn)少交多交稅情形，年度企業(yè)所得稅匯算清繳與一般企業(yè)相比，不僅復(fù)雜，而且比較特殊。本課程詳細(xì)講解企業(yè)年終賬務(wù)處理需特別關(guān)注的問題，對當(dāng)年的錯漏賬項進(jìn)行自查調(diào)整，對當(dāng)年涉稅風(fēng)險進(jìn)行自查補救，準(zhǔn)確運用稅法政策，做好企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。在當(dāng)前嚴(yán)征管、嚴(yán)稽查的稅收環(huán)境下，稅務(wù)機關(guān)加大了對房地產(chǎn)企業(yè)的檢查力度，企業(yè)隨時面臨稅務(wù)危機。著名稅務(wù)籌劃專家許明信為您針對房地產(chǎn)企業(yè)新的財稅政策，規(guī)避稅收風(fēng)險，合理納稅籌劃精講，答疑解惑、排解難題，幫助您全面地梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與財稅處理，并對稅收風(fēng)險做針對性分析。本期課程會使您豁然開朗，能夠更好地應(yīng)對房地產(chǎn)調(diào)控給貴企業(yè)帶來的稅收風(fēng)險，提前注意會計核算中的稅務(wù)風(fēng)險控制，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)的價值提升！

課程內(nèi)容

【授課內(nèi)容】 一、2
11年度房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策解析與運用 1、企業(yè)所得稅政策（總局2
11年34號公告） 2、查增所得額填報口徑（2
11年29號公告） 3、資產(chǎn)損失（2
11年25號公告） 4、總局2
11年23號公告解析（銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)） 5、個人所得稅法修正 6、促銷展業(yè)贈送禮品個人所得稅（2
11年5
號公告） 二、重點會計科目賬務(wù)調(diào)整與稅收風(fēng)險自查補救 1、其它應(yīng)收款（個人、單位借款，代收代墊） 2、預(yù)付賬款未取得發(fā)票 3、其它應(yīng)付款（集資、單位借款、價外費用、隱瞞收入、違約金） 4、預(yù)收賬款（按合同約定應(yīng)收未收） 5、開發(fā)成本與期間費用 6、長期未支付的應(yīng)付款 7、未分配利潤、資本公積 8、職工薪酬類科目（補發(fā)工資、一次性獎勵） 9、預(yù)提費用-按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取各項可以稅前扣除的費用 1
、把握會計與稅法差異，進(jìn)行準(zhǔn)確納稅調(diào)整 11、企業(yè)年終結(jié)賬注意事項 12、年終結(jié)賬前如何對當(dāng)年涉稅遺漏進(jìn)行補救 13、納稅自查對防范涉稅風(fēng)險的積極作用 三、房地產(chǎn)企業(yè)收入的確認(rèn) 1、未完工產(chǎn)品收入 2、完工產(chǎn)品收入 3、未完工結(jié)轉(zhuǎn)完工收入 4、租金收入 5、投資轉(zhuǎn)讓所得與股息紅利 6、視同銷售收入 四、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工標(biāo)準(zhǔn)的確定與匯算清繳 1、未完工年度賬務(wù)處理與納稅申報 （1）、在取得收入之前及預(yù)售階段，業(yè)務(wù)招待費該如何處理，是否可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除？ （2）、預(yù)售期間繳納的營業(yè)稅及附加、土地增值稅和期間費用可以扣除嗎 （3）、季度申報少繳稅款是否能夠定性為偷稅？ 2、完工年度賬務(wù)處理要點與納稅申報 （1）、成本歸集、結(jié)轉(zhuǎn)分配完工產(chǎn)品成本、計算實際毛利、調(diào)整毛利差異 （2）、季度預(yù)繳多交的稅款在年度匯繳時，如何處理？ （3）、如何做到年度申報補稅不退稅 五、拆遷業(yè)務(wù) 1、貨幣補償 2、外購不動產(chǎn)補償 3、以實物（開發(fā)產(chǎn)品）補償+補價 4、營業(yè)稅計稅依據(jù) 5、企業(yè)所得稅、土增稅計稅依據(jù) 6、拆遷成本的確認(rèn) 7、納稅義務(wù)發(fā)生時間 六、入賬票據(jù)的自查與補救 1、合法憑證種類 2、入賬憑證的審核要點 3、結(jié)算票據(jù)與合同 4、結(jié)算票據(jù)與資金流 5、票據(jù)的疑點——大額現(xiàn)金支付、第三方發(fā)票 6、自查不合規(guī)票據(jù)的補救 7、真票假開與假票真開 8、跨年度的發(fā)票如何扣除 9、匯總發(fā)票（禮品等） 七、甲供材料的風(fēng)險自查補救 1、工程合同的簽訂（合同內(nèi)甲供、合同外甲供） 2、不同簽訂方式下的結(jié)算票據(jù)與會計處理 3、合同額、決算值、發(fā)票額、計稅依據(jù)、款項支付 4、稅務(wù)檢查重點 5、建設(shè)方是否有代扣義務(wù)，是否涉及增值稅 八、利息扣除專題 1、向金融企業(yè)借款 2、向非金融企業(yè)借款 3、向關(guān)聯(lián)方借款 4、向個人借款 5、委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還 6、利息支出的會計處理 7、企業(yè)之間借款不支付利息的稅收風(fēng)險 8、企業(yè)之間資金占用一定要用借款業(yè)務(wù)處理嗎 9、企業(yè)所得稅的扣除與土地增值稅的扣除差異 九、成本核算 1、土地價款先征后返的處理 2、成本對象的確定 3、成本項目如何分配 4、售樓處、車位、車庫與儲藏室 十、學(xué)員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答

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