房地產企業(yè)三大清算與企業(yè)重組的納稅操作技巧高研班

開課地點：	深圳
授課時間：	2011年10月21-23日
授課顧問：	劉玉章
開課時間：	2011-10-21
市場報價：	0
購買價格：	0
審核時間：	我要報名2011-09-27 19:12:31

　　

學習對象

各房地產企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。

課程目標

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年4月17日，國務院下發(fā)《關于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》（國發(fā)[2
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號），要求對房地產開發(fā)項目的土地增值稅進行重點清算和稽查。為貫徹國務院的指示，國家稅務總局在當年五月份曾兩次發(fā)文進行布置，國務院及國家稅務總局的文件在全國掀起了土地增值稅的“清算風暴”。 2

8年我國施行新《企業(yè)所得稅法》。三年來，財政部、國家稅務總局根據(jù)經濟形勢的發(fā)展，制定了一系列有利于促進我國房地產行業(yè)發(fā)展的稅收政策，對于降低企業(yè)的稅收負擔、克服經濟危機對我國的影響起到了舉足輕重的作用，房地產企業(yè)需要把這些政策貫徹到經營管理的全過程之中。 為了控制經濟過熱、抑制房價上漲，自今年年初以來，人民銀行六次上調存款準備金率，嚴格控制信貸規(guī)模，房地產企業(yè)面臨著前所未有的融資困難，一些中小型房地產企業(yè)已經出現(xiàn)了資金鏈條斷裂的局面。怎樣開辟新的融資渠道、利用房地產企業(yè)進行重組度過難關也是房地產行業(yè)面臨的棘手問題。 為此，我們開發(fā)這個課題，準備幫助房地產企業(yè)掌握土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳、項目公司清算的三大技巧，同時，研討如何開辟新的融資渠道，在房地產全行業(yè)遇到融資難的情況下，如何通過企業(yè)重組來維護房地產業(yè)投資人的合法權益。

課程內容

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11年1
月21–23日 ☆ 深圳•鴻豐大酒店 ☆ 主講專家：劉玉章 2
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年4月17日，國務院下發(fā)《關于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》（國發(fā)[2
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號），要求對房地產開發(fā)項目的土地增值稅進行重點清算和稽查。為貫徹國務院的指示，國家稅務總局在當年五月份曾兩次發(fā)文進行布置，國務院及國家稅務總局的文件在全國掀起了土地增值稅的“清算風暴”。 2

8年我國施行新《企業(yè)所得稅法》。三年來，財政部、國家稅務總局根據(jù)經濟形勢的發(fā)展，制定了一系列有利于促進我國房地產行業(yè)發(fā)展的稅收政策，對于降低企業(yè)的稅收負擔、克服經濟危機對我國的影響起到了舉足輕重的作用，房地產企業(yè)需要把這些政策貫徹到經營管理的全過程之中。 為了控制經濟過熱、抑制房價上漲，自今年年初以來，人民銀行六次上調存款準備金率，嚴格控制信貸規(guī)模，房地產企業(yè)面臨著前所未有的融資困難，一些中小型房地產企業(yè)已經出現(xiàn)了資金鏈條斷裂的局面。怎樣開辟新的融資渠道、利用房地產企業(yè)進行重組度過難關也是房地產行業(yè)面臨的棘手問題。 為此，我們開發(fā)這個課題，準備幫助房地產企業(yè)掌握土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳、項目公司清算的三大技巧，同時，研討如何開辟新的融資渠道，在房地產全行業(yè)遇到融資難的情況下，如何通過企業(yè)重組來維護房地產業(yè)投資人的合法權益。 【授課內容】 第一節(jié)、土地增值稅清算技巧精解 1、計算增值額時允許扣除的開發(fā)成本包含哪些內容？怎樣計算允許扣除的開發(fā)費用？ 2、房地產開發(fā)費用中利息怎樣計算，有金融機構借款證明利息支出怎樣扣除？沒有借款的，開發(fā)費用是否按照5％扣除？ 3、什么是普通標準住宅，企業(yè)出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？ 4、房地產開發(fā)企業(yè)經批準建造出售保障性住房，是否應當預繳土地增值稅？ 5、企業(yè)以房地產進行投資聯(lián)營的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對房地產開發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定？ 6、怎樣確定土地增值稅的清算項目？應當進行土地增值稅清算的項目和要求納稅人進行土地增值稅清算的項目怎樣劃分？ 7、房地產企業(yè)新建的商品房裝修費用可否計入開發(fā)成本，能否享受加計扣除？怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？ 8、房地產企業(yè)銷售普通標準住宅有何定價技巧？ 9、房地產企業(yè)轉讓在建項目與轉讓股權在納稅方面有什么區(qū)別？ 1
、房地產企業(yè)利用已經征用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費支出？ 11、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進行賬務處理，可以降低稅費支出？ 12、房地產企業(yè)轉讓土地使用權如何降低土地增值稅？ 13、怎樣核算房地產企業(yè)的管理費用可以降低土地增值稅？ 14、新辦房地產企業(yè)如何確定“籌建期”？ 15、土地轉讓與合作開發(fā)土地增值稅征收有何差異？ 16、怎樣搞好土地增值稅的清算？ 第二節(jié)、企業(yè)所得稅征納中的焦點問題精解 1、房地產企業(yè)銷售開發(fā)產品銷售確認的原則和條件，已經開具發(fā)票的按揭售房何時確認 銷售收入？ 2、“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅？ 3、企業(yè)按計稅毛利率預交企業(yè)所得稅，填報《企業(yè)所得稅季（月）度納稅申報表》時， 預交的營業(yè)稅、土地增值稅、以前年度虧損可否扣除？ 4、房地產企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅？ 5、企業(yè)視同銷售業(yè)務稅收政策有何變化？ 6、開發(fā)產品計稅成本的計算必須遵循哪些原則和分攤方法？ 7、開發(fā)產品計稅成本支出的具體內容包括哪些？ 8、利用地下基礎設施建成的停車場怎樣核算計稅成本？利用人防工程建成的地下車庫 投資者是誰？ 9、房地產企業(yè)以房換地方式取得土地使用權的，怎樣確定土地使用權的成本？ 1
、房地產企業(yè)以換取開發(fā)產品為目的，將土地使用權投資其他企業(yè)房地產開發(fā)項目的， 怎樣計算取得的開發(fā)產品成本？ 11、房地產企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開發(fā)房地產，且未成立獨立 法人公司的怎樣計算應納稅所得額？ 12、為了按年度繳納企業(yè)所得稅，出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的可否 預提成本？ 13、房地產開發(fā)項目怎樣確定成本終結日？ 14、固定資產折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響，新舊稅法如何銜接？ 15、非貨幣性資產對外投資增值何時繳納企業(yè)所得稅？ 16、股權投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？ 17、股權投資轉讓損益怎樣納稅？新政策有何變化？ 18、物業(yè)公司一次收取物業(yè)管理費，長期為客戶提供的物業(yè)服務如何確認收入？ 19、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除？ 2
、職工福利費和職工教育經費的開支范圍是什么？不超過工資薪金總額的部分如何掌握？ 21、新稅法對“弱化資本”與集團“統(tǒng)借統(tǒng)還”稅收待遇是如何規(guī)定的？新稅收政策實施 之后，集團如何進行“統(tǒng)借統(tǒng)還”？ 22、資產損失具體包括哪些內容？企業(yè)以前年度未扣除的資產損失影響的企業(yè)所得稅應當 如何處理？ 23、企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費如何稅前扣除？企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費 和廣告費計提基數(shù)是如何確定的？ 24、“五險一金”怎樣在稅前扣除？如何計算個人所得稅？ 25、職工出差補助、誤餐補助、會議費、外事費有何區(qū)別，可否在稅前扣除，職工出差的 就餐費可否稅前扣除？ 26、企業(yè)發(fā)給職工的交通補助、辦公通訊費、防暑降溫費、冬季取暖補貼怎樣在稅前扣除？ 27、股東應繳資本金未到位產生的利息支出可否稅前扣除？ 28、公司向自然人借款支付的利息有何新規(guī)定？ 29、企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險怎樣在稅前扣除？ 第三節(jié)、項目公司注銷與清算的操作技巧 1、項目公司清算的操作程序 2、項目公司清算的稅務處理 3、項目公司注銷時企業(yè)所得稅的清退技巧 4、項目公司注銷程序與方法 第四節(jié)、融資新渠道與企業(yè)重組的納稅操作技巧 1、融資性售后回租的稅務處理技巧 2、售后回購的稅務處理技巧 3、企業(yè)重組概述 4、企業(yè)法律形式改變的稅務處理 5、債務重組的稅務處理 6、資產收購的稅務處理 7、股權收購的稅務處理 8、企業(yè)合并的稅務處理 9、企業(yè)分立的稅務處理 1
、企業(yè)重組相關稅種的納稅處理 第五節(jié)、學員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答！

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