“2011年房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)稅企重點(diǎn)涉稅疑難問(wèn)題解析高研班”通知

開(kāi)課地點(diǎn)：	福州
授課時(shí)間：	2011年8月3-5日
授課顧問(wèn)：	王震
開(kāi)課時(shí)間：	2011-8-3
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	0
購(gòu)買價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2011-07-13 12:39:51

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

課程目標(biāo)

為了進(jìn)一步整頓規(guī)范稅收秩序，構(gòu)建公正和諧的稅收法治環(huán)境，提高稅法遵從度，保障稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局決定2
11年繼續(xù)在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查工作。已經(jīng)以國(guó)稅發(fā)[2
11]24號(hào)文件下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展2
11年稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》，布署在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查；房地產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)被列為指導(dǎo)性檢查行業(yè)。為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)搞好納稅自查，應(yīng)對(duì)稅收專項(xiàng)檢查，我們根據(jù)總局《2
11年稅收專項(xiàng)檢查指令性檢查項(xiàng)目工作方案》和總局稽查局《關(guān)于2
11年稅收專項(xiàng)檢查工作的補(bǔ)充通知》，結(jié)合多年來(lái)的稅收檢查要點(diǎn)和近幾年稅務(wù)檢查人員關(guān)注的主要問(wèn)題與稅企爭(zhēng)議的疑難問(wèn)題，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，剖析典型案例，進(jìn)行精辟解答，幫助企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)掌握爭(zhēng)議的主要問(wèn)題及解決方案，迅速降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，彰顯你的專業(yè)價(jià)值！

課程內(nèi)容

2

8年我國(guó)施行新《企業(yè)所得稅法》。兩年來(lái)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，制定了一系列有利于促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策，對(duì)于降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、克服經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響起到了舉足輕重的作用，房地產(chǎn)企業(yè)需要把這些政策貫徹到經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程之中。 2

9年，我國(guó)成功的進(jìn)行了流轉(zhuǎn)稅改革，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的過(guò)渡。同時(shí)，把房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)、廢舊物資等納入增值稅的征收范圍。營(yíng)業(yè)稅是房地產(chǎn)企業(yè)的主體稅種，營(yíng)業(yè)稅的改革對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)納稅必將產(chǎn)生重大的影響。 2
1
年4月17日，國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房?jī)r(jià)過(guò)快上漲的通知》（國(guó)發(fā)[2
1
]1
號(hào)），要求對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的土地增值稅進(jìn)行重點(diǎn)清算和稽查。為貫徹國(guó)務(wù)院的指示，國(guó)家稅務(wù)總局在當(dāng)年五月份連續(xù)兩次發(fā)文進(jìn)行布置，國(guó)務(wù)院及國(guó)家稅務(wù)總局的文件在全國(guó)掀起了土地增值稅的“清算風(fēng)暴”。 為了進(jìn)一步整頓規(guī)范稅收秩序，構(gòu)建公正和諧的稅收法治環(huán)境，提高稅法遵從度，保障稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局決定2
11年繼續(xù)在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查工作。已經(jīng)以國(guó)稅發(fā)[2
11]24號(hào)文件下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展2
11年稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》，布署在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查；房地產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)被列為指導(dǎo)性檢查行業(yè)。為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)搞好納稅自查，應(yīng)對(duì)稅收專項(xiàng)檢查，我們根據(jù)總局《2
11年稅收專項(xiàng)檢查指令性檢查項(xiàng)目工作方案》和總局稽查局《關(guān)于2
11年稅收專項(xiàng)檢查工作的補(bǔ)充通知》，結(jié)合多年來(lái)的稅收檢查要點(diǎn)和近幾年稅務(wù)檢查人員關(guān)注的主要問(wèn)題與稅企爭(zhēng)議的疑難問(wèn)題，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，剖析典型案例，進(jìn)行精辟解答，幫助企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)掌握爭(zhēng)議的主要問(wèn)題及解決方案，迅速降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，彰顯你的專業(yè)價(jià)值！ 【授課內(nèi)容】 第一節(jié)、基礎(chǔ)性爭(zhēng)議問(wèn)題 1、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品面積如何進(jìn)行涉稅審核？ 2、園林景觀、會(huì)所等的成本應(yīng)該如何分配？ 3、如何區(qū)別合作建房和委托代建？ 4、轉(zhuǎn)讓小產(chǎn)權(quán)房如何計(jì)稅？ 5、開(kāi)發(fā)企業(yè)“買一送一”的贈(zèng)送業(yè)務(wù)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 6、特殊取得方式下土地使用權(quán)初始成本如何確定？ 7、已結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)的高轉(zhuǎn)成本應(yīng)如何進(jìn)行處理？ 8、“甲供材料”的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理？ 9、回遷房項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理差異 1
、銷售、出租超規(guī)劃建筑設(shè)施，是否繳稅？ 11、集資建房與保障房如何區(qū)分？ 第二節(jié)、營(yíng)業(yè)稅重要稅企疑難問(wèn)題解析 1、單位集資建房并有償分配給職工，是否繳納營(yíng)業(yè)稅？ 2、企業(yè)因政府收回土地給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是否應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅？ 3、開(kāi)發(fā)企業(yè)與集體土地所有者之間的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅？ 4、開(kāi)發(fā)企業(yè)以路換地、以橋換地如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅？ 5、以項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的名義將土地使用證辦理至其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，此種土地使用權(quán)的變更行為是否 應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)？ 6、地產(chǎn)公司將外購(gòu)的房地產(chǎn)與其他單位的房地產(chǎn)進(jìn)行置換，如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè) 所得稅？ 7、轉(zhuǎn)讓在建工程項(xiàng)目如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅？ 8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自購(gòu)建材是否應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅？ 9、不同合作建房方式的營(yíng)業(yè)稅處理? 1
、促銷時(shí)銷售的“VIP” 卡、“會(huì)員費(fèi)”、“誠(chéng)意金”、“借款”如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅？ 11、代建工程如何確定計(jì)稅收入？ 12、代收的裝修費(fèi)如何納稅？ 13、售后回租和售后回購(gòu)的營(yíng)業(yè)稅如何繳納？ 14、集資建房如何征收營(yíng)業(yè)稅？ 15、銷售地下車庫(kù)，在具備結(jié)算條件的情況下，征不征營(yíng)業(yè)稅？ 16、出售精裝房，裝飾材料由購(gòu)房戶自行購(gòu)買的，如何征收營(yíng)業(yè)稅？ 17、有償交換勞務(wù)需要繳納營(yíng)業(yè)稅嗎？ 18、企業(yè)在樓盤(pán)開(kāi)盤(pán)活動(dòng)中取得的贊助款項(xiàng)是否繳納營(yíng)業(yè)稅？ 19、房地產(chǎn)企業(yè)在兼并收購(gòu)或合并分立，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，要繳營(yíng)業(yè)稅？ 2
、收取購(gòu)房戶的違約金是否繳納營(yíng)業(yè)稅？ 21、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用是否繳納營(yíng)業(yè)稅？ 22、銷售只有使用權(quán)沒(méi)有所有權(quán)的配套設(shè)施如何征稅？ 23、開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售房屋但無(wú)營(yíng)業(yè)收入是否應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅？如何確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額？ 24、以明顯低于成本的售價(jià)銷售房產(chǎn)如何處置？ 25、以商業(yè)折扣的方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅以及其他稅金？ 26、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何調(diào)整計(jì)稅依據(jù)？ 27、物業(yè)管理公司收取的業(yè)主裝修押金是否繳納營(yíng)業(yè)稅？ 28、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)差額計(jì)稅都有哪些情況？（先購(gòu)入物業(yè)自用一段時(shí)間后再轉(zhuǎn)讓、抵債 物業(yè)或土地、外購(gòu)爛尾樓等） 29、 不動(dòng)產(chǎn)抵押如何納稅？ 3
、代收費(fèi)用如何處理更好？ 第三節(jié)、土地增值稅重要稅企疑難問(wèn)題解析 1、土地增值稅清算條件如何確定？ 2、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的是否征收土地增值稅？ 3、合作建房是否要繳納土地增值稅？ 4、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的是否要征收土地增值稅？ 5、企業(yè)之間互換房屋是否征收土地增值稅？ 6、集資建房是否征收土地增值稅？ 7、計(jì)算土地增值稅時(shí)，代收費(fèi)用扣除上常見(jiàn)的錯(cuò)誤做法？ 8、物業(yè)轉(zhuǎn)為自用是否繳納土增稅？ 9、成片受讓土地、分期開(kāi)發(fā)時(shí)，如何確定已轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)分?jǐn)偟耐恋厥褂脵?quán)金額？ 1
、土增稅清算中，納稅單位向關(guān)聯(lián)單位、其他單位或個(gè)人的借款而發(fā)生的費(fèi)用，是否應(yīng) 在稅前扣除？ 11、開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，多個(gè)清算單位，一筆或幾筆借款各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目共同受益、利息支出應(yīng) 如何分?jǐn)偅? 12、合作建房分配產(chǎn)品的，在清算中如何確定開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的土地的金額？ 13、土地的計(jì)稅成本在計(jì)算土增稅時(shí)應(yīng)該如何確定？ 14、旅游設(shè)施轉(zhuǎn)讓要不要征收土增稅？ 15、企業(yè)所得稅和土地增值稅的主要差異？ 16、公共設(shè)施的成本費(fèi)用在清算時(shí)應(yīng)如何處理？ 17、清算后再轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 18、開(kāi)發(fā)企業(yè)之間房屋置換如何確定計(jì)稅依據(jù) 19、因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土增稅如何確定？ 第四節(jié)、企業(yè)所得稅重要稅企疑難問(wèn)題解析 1、如何確定開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)租收入的確認(rèn)時(shí)限？ 2、土地閑置費(fèi)如何在稅前扣除？ 3、如何計(jì)算確定已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本？ 4、先出租再出售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，如何計(jì)稅？ 5、合作開(kāi)發(fā)如何計(jì)繳企業(yè)所得稅？ 6、樣板房在稅收應(yīng)該如何處理？ 7、燈箱廣告能否作為廣告費(fèi)用？ 8、未取得合法票據(jù)是否可以確認(rèn)在建工程計(jì)稅基礎(chǔ)？ 9、土地賠償款是否可以計(jì)入土地使用權(quán)的成本？ 1
、搬遷損失能否扣除？ 11、無(wú)產(chǎn)權(quán)證建筑物如何計(jì)稅？ 12、將獨(dú)立的車庫(kù)的實(shí)行買一贈(zèng)一，如何計(jì)稅？ 13、土地增值稅清算補(bǔ)繳的稅款能否申請(qǐng)調(diào)整,退還多交的企業(yè)所得稅？ 14、代業(yè)主收取的裝修費(fèi)是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？ 第五節(jié)、房產(chǎn)稅重要稅企疑難問(wèn)題解析 1、基建工地的臨時(shí)性房屋，應(yīng)否繳納房產(chǎn)稅？ 2、地下人防設(shè)施部分作為辦公用房，部分對(duì)外出租，是否繳納房產(chǎn)稅？ 3、會(huì)所是否征收房產(chǎn)稅？ 4、承租房屋經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)攤位費(fèi)是否繳納房產(chǎn)稅？ 5、承租他人房產(chǎn)自己裝修部分是否繳納房產(chǎn)稅？ 6、以不動(dòng)產(chǎn)投資收取固定利潤(rùn)是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？ 7、開(kāi)發(fā)企業(yè)自辦托兒所、幼兒園自用房產(chǎn)，可否免繳房產(chǎn)稅？ 8、更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的如何計(jì)算房產(chǎn)稅？ 9、計(jì)稅房產(chǎn)原值是否包括土地價(jià)值？ 1
、租金較低必須按原值計(jì)繳房產(chǎn)稅嗎？ 11、合作建房如何確定納稅人？ 12、估價(jià)入賬的房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅？ 第六節(jié)、城鎮(zhèn)土地使用稅重要稅企疑難問(wèn)題解析 1、只擁有部分房屋產(chǎn)權(quán)，土地使用稅如何計(jì)繳？ 2、對(duì)出售的商品房從何時(shí)開(kāi)始不繳納土地使用稅？ 3、占用集體土地開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，是否繳納土地使用稅？ 4、一次簽訂合同、分次分批取得土地如何繳納土地使用稅？ 5、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品自用，但尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，是否繳納土地使用稅？ 第七節(jié)、契稅疑難問(wèn)題 1、租賃的土地是否繳納契稅？ 2、企業(yè)以政府征用土地的補(bǔ)償費(fèi)購(gòu)置土地，是否屬于土地置換？ 3、土地置換可能涉及哪些稅費(fèi)?如屬于政府行為，有哪些稅收優(yōu)惠？ 4、重組的優(yōu)惠注意事項(xiàng)？ 第八節(jié)、其他稅種疑難問(wèn)題精解、學(xué)員互動(dòng)交流、專家開(kāi)放時(shí)間現(xiàn)場(chǎng)疑難解答！

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