土地增值稅清算與房地產(chǎn)企業(yè)稅收征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解高研班

開(kāi)課地點(diǎn)：	昆明
授課時(shí)間：	2011年7月6-8日
授課顧問(wèn)：	劉玉章
開(kāi)課時(shí)間：	2011-7-6
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	0
購(gòu)買(mǎi)價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2011-07-02 13:03:19

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

課程目標(biāo)

為了進(jìn)一步整頓規(guī)范稅收秩序，提高稅法遵從度，保障稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，控制房?jī)r(jià)的過(guò)快上漲，近年來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管，房地產(chǎn)企業(yè)也加強(qiáng)了自身的納稅管理。在日常的稅收征納中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)經(jīng)常對(duì)一些問(wèn)題產(chǎn)生分歧。我們總結(jié)這幾年稅企爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問(wèn)題，按照房地產(chǎn)企業(yè)所涉及的主要稅種，進(jìn)行解答，希望通過(guò)培訓(xùn)，真正為房地產(chǎn)企業(yè)解決納稅中遇到的疑難問(wèn)題。

課程內(nèi)容

土地增值稅清算與房地產(chǎn)企業(yè)稅收征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解高研班 ☆ 2
11年7月6–8日 ☆ 昆明•櫻花酒店 ☆ 主講專(zhuān)家：劉玉章 2

8年我國(guó)施行新《企業(yè)所得稅法》。兩年來(lái)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，制定了一系列有利于促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策，對(duì)于降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、克服經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響起到了舉足輕重的作用，房地產(chǎn)企業(yè)需要把這些政策貫徹到經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程之中。 2

9年，我國(guó)成功的進(jìn)行了流轉(zhuǎn)稅改革，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的過(guò)渡，把房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)、廢舊物資等納入增值稅的征收范圍。營(yíng)業(yè)稅是房地產(chǎn)企業(yè)的主體稅種，流轉(zhuǎn)稅的改革對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)納稅必將產(chǎn)生重大的影響。 2
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年4月17日，國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房?jī)r(jià)過(guò)快上漲的通知》（國(guó)發(fā)[2
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號(hào)），要求對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的土地增值稅進(jìn)行重點(diǎn)清算和稽查。為貫徹國(guó)務(wù)院的指示，國(guó)稅總局在當(dāng)年五月份曾兩次發(fā)文進(jìn)行布置，國(guó)務(wù)院及國(guó)家稅務(wù)總局的文件在全國(guó)掀起了土地增值稅的“清算風(fēng)暴”。 為了進(jìn)一步整頓規(guī)范稅收秩序，提高稅法遵從度，保障稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，控制房?jī)r(jià)的過(guò)快上漲，近年來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管，房地產(chǎn)企業(yè)也加強(qiáng)了自身的納稅管理。在日常的稅收征納中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)經(jīng)常對(duì)一些問(wèn)題產(chǎn)生分歧。我們總結(jié)這幾年稅企爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問(wèn)題，按照房地產(chǎn)企業(yè)所涉及的主要稅種，進(jìn)行解答，希望通過(guò)培訓(xùn)，真正為房地產(chǎn)企業(yè)解決納稅中遇到的疑難問(wèn)題。 【授課內(nèi)容】 第一節(jié)、增值稅、營(yíng)業(yè)稅征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解 1、房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)和廢舊物資應(yīng)當(dāng)交什么稅？怎樣繳納？ 2、自建房產(chǎn)自用是否繳納營(yíng)業(yè)稅？誤交營(yíng)業(yè)稅如何處理？ 3、甲方提供材料與甲方提供設(shè)備怎樣納稅？裝飾勞務(wù)清包工稅收政策有何變化？甲方提供材料可否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本？ 4、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅？購(gòu)入在建項(xiàng)目后投資建設(shè)，建成后銷(xiāo)售怎樣納稅？ 5、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品融資性售后回租是否繳納營(yíng)業(yè)稅？房產(chǎn)企業(yè)怎樣利用這項(xiàng)政策擴(kuò)大融資渠道？ 6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后再轉(zhuǎn)讓有何納稅技巧？ 7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的“毛地”，對(duì)土地進(jìn)行一級(jí)開(kāi)發(fā)怎樣納稅？ 8、委托代銷(xiāo)、按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品何時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售？ 9、什么是合作建房？合作建房怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅？ 1
、以“拆一還一”方式進(jìn)行動(dòng)遷補(bǔ)償，怎樣交納營(yíng)業(yè)稅？ 11、企業(yè)因城市規(guī)劃等原因而搬遷到郊區(qū)另建新廠(chǎng)，搬遷補(bǔ)償收入怎樣納稅？?jī)?nèi)資企業(yè)與 外商投資企業(yè)有何差異？ 第二節(jié)、土地增值稅征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解 1、計(jì)算增值額時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)成本包含哪些？怎樣計(jì)算允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用？ 2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中利息怎樣計(jì)算，有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？沒(méi)有借款的 ，開(kāi)發(fā)費(fèi)用是否按照5％扣除？ 3、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？ 4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)建造出售保障性住房，是否應(yīng)當(dāng)預(yù)繳土地增值稅？ 5、企業(yè)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 有何特殊規(guī)定？ 6、怎樣確定土地增值稅的清算項(xiàng)目？應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目和要求納稅人進(jìn)行 土地增值稅清算的項(xiàng)目怎樣劃分？ 7、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，能否享受加計(jì)扣除？怎樣利用 增加裝修成本的方法降低土地增值稅？ 8、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有何定價(jià)技巧？ 9、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？ 1
、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出？ 11、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理，可以降低稅費(fèi)支出？ 12、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何降低土地增值稅？ 13、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費(fèi)用可以降低土地增值稅？ 14、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”？ 15、土地轉(zhuǎn)讓與合作開(kāi)發(fā)土地增值稅征收有何差異？ 第三節(jié)、企業(yè)所得稅征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解 1、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的按揭售房何時(shí)確認(rèn) 銷(xiāo)售收入？ 2、“買(mǎi)一贈(zèng)一”、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回怎樣納稅？ 3、企業(yè)按計(jì)稅毛利率預(yù)交企業(yè)所得稅，填報(bào)《企業(yè)所得稅季（月）度納稅申報(bào)表》時(shí)， 預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、以前年度虧損可否扣除？ 4、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷(xiāo)方式、委托代銷(xiāo)方式、售后回購(gòu)方式怎樣納稅？ 5、企業(yè)視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？ 6、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的計(jì)算必須遵循哪些原則和分?jǐn)偡椒ǎ? 7、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？ 8、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車(chē)場(chǎng)怎樣核算計(jì)稅成本？利用人防工程建成的地下車(chē)庫(kù) 投資者是誰(shuí)？ 9、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？ 1
、房地產(chǎn)企業(yè)以換取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的， 怎樣計(jì)算取得的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本？ 11、房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，且未成立獨(dú)立 法人公司的怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額？ 12、為了按年度繳納企業(yè)所得稅，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預(yù)提 成本？ 13、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目怎樣確定成本終結(jié)日？ 14、固定資產(chǎn)折舊政策變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響，新舊稅法如何銜接？ 15、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資增值何時(shí)繳納企業(yè)所得稅？ 16、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？ 17、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅？新政策有何變化？ 18、物業(yè)公司一次收取物業(yè)管理費(fèi)，長(zhǎng)期為客戶(hù)提供的物業(yè)服務(wù)如何確認(rèn)收入？ 19、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除？ 2
、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍是什么？不超過(guò)工資薪金總額的部分如何掌握？ 21、新稅法對(duì)“弱化資本”與集團(tuán)“統(tǒng)借統(tǒng)還”稅收待遇是如何規(guī)定的？新稅收政策實(shí)施 之后，集團(tuán)如何進(jìn)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”？ 22、資產(chǎn)損失具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失影響的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng) 如何處理？ 23、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除？企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)是如何確定的？ 24、“五險(xiǎn)一金”怎樣在稅前扣除？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？ 25、職工出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)有何區(qū)別，可否在稅前扣除，職工出差的 就餐費(fèi)可否稅前扣除？ 26、企業(yè)發(fā)給職工的市內(nèi)交通補(bǔ)助、辦公通訊費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、冬季取暖補(bǔ)貼怎樣在稅前 扣除？ 27、股東應(yīng)繳資本金未到位產(chǎn)生的利息支出可否稅前扣除？ 28、公司向自然人借款支付的利息有何新規(guī)定？ 29、企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)怎樣在稅前扣除？ 3
、什么是企業(yè)重組？企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理的區(qū)別是什么？具備 哪些條件適用于特殊性稅務(wù)處理？ 第四節(jié)、個(gè)人所得稅征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解 1、公司未分配利潤(rùn)是否要征收個(gè)人所得稅？股東向單位借款長(zhǎng)期不還是否并入股息紅利 所得征收個(gè)人所得稅？ 2、股權(quán)轉(zhuǎn)換評(píng)估增值是否征收個(gè)人所得稅？資產(chǎn)評(píng)估增值轉(zhuǎn)增資本是否征稅？ 3、企業(yè)促銷(xiāo)活動(dòng)向個(gè)人贈(zèng)送的禮品應(yīng)否扣繳個(gè)人所得稅？ 4、企業(yè)為職工個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅如何計(jì)征個(gè)人所得稅？ 5、企業(yè)發(fā)給職工的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公通訊費(fèi)怎樣計(jì)算征收個(gè)人所得稅？ 6、企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)辦法的，怎樣計(jì)征個(gè)人所得稅？ 7、企業(yè)職工出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、“車(chē)改補(bǔ)貼”是否計(jì)入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅？ 8、為企業(yè)高管人員購(gòu)買(mǎi)住房，支付房款，是否未并入雇員工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。 9、企業(yè)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”是否征收個(gè)人所得稅？在哪個(gè)環(huán)節(jié)征收？ 1
、全年一次性獎(jiǎng)金怎樣計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？ 第五節(jié)、其他稅種征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解 1、印花稅征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解 2、城鎮(zhèn)土地使用稅征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解 3、房產(chǎn)稅征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解 第六節(jié)、學(xué)員互動(dòng)交流、專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)疑難解答

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