關(guān)于舉辦“2009年新稅制下、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)報(bào)表深度解析——暨長期股權(quán)投資、并購重組財(cái)稅處理實(shí)務(wù)操作高層研討會(huì)”的通知

開課地點(diǎn)：	成都、深圳
授課時(shí)間：	2009年9月18-19日
授課顧問：	黃德漢、張學(xué)斌
開課時(shí)間：	2009-9-18
市場報(bào)價(jià)：	0
購買價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2009-09-11 14:53:16

　　

學(xué)習(xí)對象

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管、總會(huì)計(jì)師、總稅務(wù)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)處（部、科）長、投資部總監(jiān)、投資發(fā)展部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)等

課程目標(biāo)

各有關(guān)單位： 隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷飛躍發(fā)展，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局為了適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境，符合經(jīng)濟(jì)全球化和會(huì)計(jì)國際化趨同的潮流，相繼推出了新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，并對現(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅等相關(guān)政策做出了重大調(diào)整。這些變化對我們的會(huì)計(jì)核算體系產(chǎn)生了重大影響，尤其在新稅制下如何把握稅收要點(diǎn)，規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)；如何通過會(huì)計(jì)報(bào)表信息正確反映企業(yè)經(jīng)營狀況，防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，是我們本次會(huì)議要解決的主要問題。 企業(yè)涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)紛繁復(fù)雜，財(cái)稅處理往往比較困難。特別是長期股權(quán)投資以及企業(yè)合并、分立、整體轉(zhuǎn)讓 、資產(chǎn)置換、改制重組、清算、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)更是難中之難。本次培訓(xùn)旨在幫助相關(guān)企業(yè)重點(diǎn)解決企業(yè)長期股權(quán)投資及并購、重組中的財(cái)務(wù)難題、找尋財(cái)稅處理的有效路徑，并對企業(yè)提供一些重組改制的稅務(wù)籌劃方略。本次研討會(huì)是我國財(cái)稅實(shí)務(wù)領(lǐng)域的一次以長期股權(quán)投資、并購重組為主題進(jìn)行的高端培訓(xùn)，會(huì)議將對目前上市公司成功的案例進(jìn)行詳細(xì)的剖析，是一場檔次高、規(guī)模大、影響廣泛的交流學(xué)習(xí)盛會(huì)，最突出的特點(diǎn)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)三大內(nèi)容有機(jī)融合，理論與實(shí)踐的完美嫁接，為企業(yè)高級財(cái)務(wù)人員提供最有效 、最適用的財(cái)稅解決方案，成為資本運(yùn)作的行家里手。 因此，我單位定于
9年9月分別在成都和深圳舉辦本期會(huì)議，屆時(shí)首席財(cái)稅咨詢專家黃德漢和張學(xué)斌老師蒞臨主講。衷心邀請您及您的企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加本次會(huì)議�，F(xiàn)將相關(guān)會(huì)議事項(xiàng)通知如下：

課程內(nèi)容

A班：新稅制下、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)報(bào)表深度解析暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議內(nèi)容 第一天 培訓(xùn)內(nèi)容：新稅制下，稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范 主講專家：張學(xué)斌 第一部分 資產(chǎn)類項(xiàng)目 一、交易性金融工具 1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 二、應(yīng)收賬款 1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 三、存貨 1、會(huì)計(jì)處理 2、增值稅有關(guān)規(guī)定 3、所得稅有關(guān)規(guī)定 4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) ： 1）固定資產(chǎn)與低值易耗品有一定區(qū)別； 2）低值易耗品攤銷有不同規(guī)定 ； 3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在稅前不允許列支； 4）以債務(wù)重組方式換入存貨成本 ； 5）存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法。 四、固定資產(chǎn) 1、會(huì)計(jì)處理 2、增值稅有關(guān)規(guī)定 3、所得稅有關(guān)規(guī)定 4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)： 1）殘值率——要求5%； 2）使用年限； 3）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除； 4）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)如果已納入當(dāng)期的應(yīng)稅所得，提取的折舊可在稅前扣除； 5）以債務(wù)重組方式換入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)； 6）非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。 五、無形資產(chǎn) 1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 1）無形資產(chǎn)的確認(rèn)問題 2）無形資產(chǎn)的使用年限 3）無形資產(chǎn)的特殊問題 六、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資 1、會(huì)計(jì)處理 2、營業(yè)稅及所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 七、長期股權(quán)投資 1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 八、投資性房地產(chǎn) 1、會(huì)計(jì)處理 2、營業(yè)稅規(guī)定 3、所得稅規(guī)定 4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 九、長期待攤費(fèi)用 1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)： 1）開辦費(fèi)； 2）租入固定資產(chǎn)改良支出； 3）裝修費(fèi)等； 4）固定資產(chǎn)修理與改良的區(qū)別。 第二部分 負(fù)債和權(quán)益類項(xiàng)目 一、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款 1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 二、預(yù)收帳款 1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 三、應(yīng)付職工薪酬 1、會(huì)計(jì)處理 2、企業(yè)所得稅規(guī)定 3、個(gè)人所得稅規(guī)定 4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 1)工資及三項(xiàng)費(fèi)用； 2）保險(xiǎn)； 3）住房公積金； 4）辭退福利； 5）股份支付。 四、預(yù)計(jì)負(fù)債 1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 五、實(shí)收資本 六、資本公積 七、盈余公積和未分配利潤 第三部分 損益類項(xiàng)目 一、營業(yè)收入 1、會(huì)計(jì)處理 1）正常銷售商品收入； 2）勞務(wù)收入； 3）讓渡使用權(quán)收入； 4）建造合同。 2、增值稅的有關(guān)規(guī)定 3、營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定 4、所得稅有關(guān)規(guī)定 5、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 6、其他收入的差異： 1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)； 2）在建工程試運(yùn)行收入 二、營業(yè)成本 三、銷售費(fèi)用 1、手續(xù)費(fèi)和傭金 2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 四、管理費(fèi)用 1、開辦費(fèi)：國稅函[2

9]98； 工資：條例和國稅函[2

9]3； 2、職工福利費(fèi)：條例和國稅函[2

9]3，國稅函[2

9]98； 3、職工教育經(jīng)費(fèi)：條例、國稅函[2

9]98、國稅函[2

9]2
2； 4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：條例、國稅函[2

9]98、國稅函[2

9]2
2； 5、研究費(fèi)用：條例5
%加計(jì)扣除、國稅函[2

9]98。 五、財(cái)務(wù)費(fèi)用 1、借款利息資本化和費(fèi)用化 2、營業(yè)稅規(guī)定 3、所得稅規(guī)定 六、資產(chǎn)減值損失 七、公允價(jià)值變動(dòng)損益 八、投資收益 九、營業(yè)外收入 十、營業(yè)外支出 第二天 培訓(xùn)內(nèi)容：會(huì)計(jì)報(bào)表深度解析及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 主講專家：張學(xué)斌 第一部分 資產(chǎn)負(fù)債表 1、資產(chǎn)類科目的分析 1）資產(chǎn)的質(zhì)量如何衡量？什么叫“時(shí)點(diǎn)”概念？ 2）貨幣資金中的“來龍去脈”與企業(yè)財(cái)務(wù)信息控制？ 3）“健康”的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例是怎樣的？ 2、負(fù)債類科目的分析 1）負(fù)債的質(zhì)量如何衡量？與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系 2）“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”的勾稽關(guān)系及企業(yè)戰(zhàn)略。 3）“短期借款”占流動(dòng)負(fù)債的“良性”比例 4）“應(yīng)付職工薪酬”對企業(yè)會(huì)計(jì)償債指標(biāo)的重大影響 3、所有者權(quán)益類科目的分析 1）所有者權(quán)益“追求”什么？所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 2）會(huì)計(jì)人員眼中的“實(shí)收資本”應(yīng)是什么？ 3）“資本公積”各明細(xì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)增“實(shí)收資本”的差異？ 第二部分 損益表 1、利潤數(shù)量分析“五步棋” 2、利潤質(zhì)量分析中關(guān)鍵的“五對關(guān)系” 3、營業(yè)收入的分析 1）“收入”與“利得”的概念？ 2）收入與應(yīng)收賬款的增長速度“快慢”意味著什么？ 3）“視同銷售”“價(jià)外費(fèi)用”與會(huì)計(jì)眼中收入的區(qū)別？ 4、營業(yè)成本的分析 1）營業(yè)成本與毛利率之間的關(guān)系？ 2）“收入”和“成本”的配比注意什么？ 5、營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)應(yīng)是怎樣的？ 6、期間費(fèi)用與利潤的關(guān)系？期間費(fèi)用分析的“多重角度”。 第三部分 現(xiàn)金流量表 1、利潤非現(xiàn)金 2、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表最大的不同點(diǎn)？ 3、現(xiàn)金流量表三項(xiàng)活動(dòng)的8大結(jié)構(gòu)圖透視企業(yè)“生命線” B班：長期股權(quán)投資、并購重組財(cái)稅處理實(shí)務(wù)操作高層研討會(huì) 研討內(nèi)容： 一、《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》政策分析研討 二、長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的涉稅會(huì)計(jì)處理若干問題研討 1.長期股權(quán)投資初始投資成本的確定 2.長期股權(quán)投資成本法的運(yùn)用 3.長期股權(quán)投資權(quán)益法的運(yùn)用：包含公允價(jià)值調(diào)整、投資損益確認(rèn)、其他權(quán)益變動(dòng)、與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)內(nèi)部交易的抵消等。 4.長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換和處置 5.共同控制資產(chǎn)、共同控制經(jīng)營的核算 三、企業(yè)合并業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理若干問題研討 1.企業(yè)合并的含義和類型 2.同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實(shí)務(wù)操作 3.非同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實(shí)務(wù)操作 4.通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并的處理 5.反向購買業(yè)務(wù)的特殊考慮 6.購買子公司少數(shù)股權(quán)的處理、被購買方的會(huì)計(jì)處理 四、企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)的所得稅處理若干問題研討 1.企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)所得稅處理的重大變化 2.企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)的基本類型 3.債務(wù)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理及其會(huì)計(jì)差異分析 4.一般重組業(yè)務(wù)及特殊重組業(yè)務(wù)的所得稅處理 5.企業(yè)清算業(yè)務(wù)的所得稅處理 五、與長期股權(quán)投資、并購重組業(yè)務(wù)相關(guān)的其他稅收政策若干問題研討。 六、上市公司資本運(yùn)作案例剖析及現(xiàn)場交流 1、上市公司收購非上市公司，采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)巨額增值征稅問題 案例公司----《XXX（集團(tuán)）有限責(zé)任公司將持有的XXX有限責(zé)任公司1

%股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給XXX股份有限公司》事件 2、外國企業(yè)收購境內(nèi)企業(yè)，內(nèi)資企業(yè)變成外商投資企業(yè)問題 案例公司----《XX投資有限公司的股權(quán)出售給境外XX的投資公司》事件 3、借殼上市資產(chǎn)增值是否征稅問題--《XX合并XX有限責(zé)任公司》事件 4、吸收合并是否納稅的問題---《XXX股份公司以新增股份吸收合并XXX股份公司》事件 5、資產(chǎn)托管、法人股轉(zhuǎn)讓、大股東占用資金、資產(chǎn)回填等問題----《XXX股份有限公司收購XXX投資股份有限公司原六家股東股權(quán)》事件

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