2009年新稅制下、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)報(bào)表深度解析暨長(zhǎng)期股權(quán)投資、并購(gòu)重組財(cái)稅處理實(shí)務(wù)操作高層研討會(huì)

開課地點(diǎn)：	成都
授課時(shí)間：	A班2009年9月18-19成都9月25-26深圳B班9月23-24深圳
授課顧問(wèn)：	黃德漢 張學(xué)斌
開課時(shí)間：	2009-9-18
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	0
購(gòu)買價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2009-09-10 15:03:09

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管、總會(huì)計(jì)師、總稅務(wù)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)處（部、科）長(zhǎng)、投資部總監(jiān)、投資發(fā)展部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)等

課程目標(biāo)

學(xué)習(xí)相關(guān)課程內(nèi)容

課程內(nèi)容

課程大綱 A班：新稅制下、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)報(bào)表深度解析暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議內(nèi)容 第一天 培訓(xùn)內(nèi)容：新稅制下，稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范 主講專家：張學(xué)斌 第一部分 資產(chǎn)類項(xiàng)目 一、交易性金融工具1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 二、應(yīng)收賬款1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 三、存貨1、會(huì)計(jì)處理 2、增值稅有關(guān)規(guī)定 3、所得稅有關(guān)規(guī)定 4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) ：1）固定資產(chǎn)與低值易耗品有一定區(qū)別；2）低值易耗品攤銷有不同規(guī)定 ； 3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在稅前不允許列支；4）以債務(wù)重組方式換入存貨成本 ；5）存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法。 四、固定資產(chǎn)1、會(huì)計(jì)處理 2、增值稅有關(guān)規(guī)定 3、所得稅有關(guān)規(guī)定 4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)：1）殘值率——要求5%；2）使用年限；3）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除；4）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)如果已納入當(dāng)期的應(yīng)稅所得，提取的折舊可在稅前扣除；5）以債務(wù)重組方式換入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)；6）非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。 五、無(wú)形資產(chǎn)1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 1）無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)問(wèn)題 2）無(wú)形資產(chǎn)的使用年限3）無(wú)形資產(chǎn)的特殊問(wèn)題 六、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資 1、會(huì)計(jì)處理 2、營(yíng)業(yè)稅及所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 七、長(zhǎng)期股權(quán)投資1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅有關(guān)規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 八、投資性房地產(chǎn)1、會(huì)計(jì)處理2、營(yíng)業(yè)稅規(guī)定3、所得稅規(guī)定4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 九、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)：1）開辦費(fèi)；2）租入固定資產(chǎn)改良支出；3）裝修費(fèi)等；4）固定資產(chǎn)修理與改良的區(qū)別。 第二部分 負(fù)債和權(quán)益類項(xiàng)目 一、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 二、預(yù)收帳款1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 三、應(yīng)付職工薪酬1、會(huì)計(jì)處理 2、企業(yè)所得稅規(guī)定 3、個(gè)人所得稅規(guī)定4、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù)1)工資及三項(xiàng)費(fèi)用；2）保險(xiǎn)；3）住房公積金；4）辭退福利；5）股份支付。 四、預(yù)計(jì)負(fù)債1、會(huì)計(jì)處理 2、所得稅規(guī)定 五、實(shí)收資本 六、資本公積 七、盈余公積和未分配利潤(rùn) 第三部分 損益類項(xiàng)目 一、營(yíng)業(yè)收入1、會(huì)計(jì)處理1）正常銷售商品收入；2）勞務(wù)收入；3）讓渡使用權(quán)收入；4）建造合同。2、增值稅的有關(guān)規(guī)定 3、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定4、所得稅有關(guān)規(guī)定 5、納稅調(diào)整操作實(shí)務(wù) 6、其他收入的差異：1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；2）在建工程試運(yùn)行收入 二、營(yíng)業(yè)成本 三、銷售費(fèi)用 1、手續(xù)費(fèi)和傭金 2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 四、管理費(fèi)用1、開辦費(fèi)：國(guó)稅函[2

9]98； 工資：條例和國(guó)稅函[2

9]3；2、職工福利費(fèi)：條例和國(guó)稅函[2

9]3，國(guó)稅函[2

9]98；3、職工教育經(jīng)費(fèi)：條例、國(guó)稅函[2

9]98、國(guó)稅函[2

9]2
2；4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：條例、國(guó)稅函[2

9]98、國(guó)稅函[2

9]2
2；5、研究費(fèi)用：條例5
%加計(jì)扣除、國(guó)稅函[2

9]98。五、財(cái)務(wù)費(fèi)用1、借款利息資本化和費(fèi)用化 2、營(yíng)業(yè)稅規(guī)定 3、所得稅規(guī)定 六、資產(chǎn)減值損失七、公允價(jià)值變動(dòng)損益八、投資收益九、營(yíng)業(yè)外收入十、營(yíng)業(yè)外支出 第二天 培訓(xùn)內(nèi)容：會(huì)計(jì)報(bào)表深度解析及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 主講專家：張學(xué)斌 第一部分 資產(chǎn)負(fù)債表 1、資產(chǎn)類科目的分析1）資產(chǎn)的質(zhì)量如何衡量？什么叫“時(shí)點(diǎn)”概念？2）貨幣資金中的“來(lái)龍去脈”與企業(yè)財(cái)務(wù)信息控制？3）“健康”的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例是怎樣的？ 2、負(fù)債類科目的分析1）負(fù)債的質(zhì)量如何衡量？與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系2）“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”的勾稽關(guān)系及企業(yè)戰(zhàn)略。3）“短期借款”占流動(dòng)負(fù)債的“良性”比例4）“應(yīng)付職工薪酬”對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)償債指標(biāo)的重大影響 3、所有者權(quán)益類科目的分析1）所有者權(quán)益“追求”什么？所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略2）會(huì)計(jì)人員眼中的“實(shí)收資本”應(yīng)是什么？3）“資本公積”各明細(xì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)增“實(shí)收資本”的差異？ 第二部分 損益表 1、利潤(rùn)數(shù)量分析“五步棋”2、利潤(rùn)質(zhì)量分析中關(guān)鍵的“五對(duì)關(guān)系”3、營(yíng)業(yè)收入的分析1）“收入”與“利得”的概念？2）收入與應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)速度“快慢”意味著什么？3）“視同銷售”“價(jià)外費(fèi)用”與會(huì)計(jì)眼中收入的區(qū)別？4、營(yíng)業(yè)成本的分析1）營(yíng)業(yè)成本與毛利率之間的關(guān)系？2）“收入”和“成本”的配比注意什么？5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)應(yīng)是怎樣的？6、期間費(fèi)用與利潤(rùn)的關(guān)系？期間費(fèi)用分析的“多重角度”。 第三部分 現(xiàn)金流量表 1、利潤(rùn)非現(xiàn)金2、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表最大的不同點(diǎn)？3、現(xiàn)金流量表三項(xiàng)活動(dòng)的8大結(jié)構(gòu)圖透視企業(yè)“生命線” 附件二： B班：長(zhǎng)期股權(quán)投資、并購(gòu)重組財(cái)稅處理實(shí)務(wù)操作高層研討會(huì) 一、《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》政策分析研討 二、長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的涉稅會(huì)計(jì)處理若干問(wèn)題研討 1.長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的確定2.長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法的運(yùn)用 3.長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的運(yùn)用：包含公允價(jià)值調(diào)整、投資損益確認(rèn)、其他權(quán)益變動(dòng)、與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)內(nèi)部交易的抵消等。 4.長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換和處置 5.共同控制資產(chǎn)、共同控制經(jīng)營(yíng)的核算 三、企業(yè)合并業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理若干問(wèn)題研討 1.企業(yè)合并的含義和類型2.同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實(shí)務(wù)操作 3.非同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實(shí)務(wù)操作 4.通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并的處理 5.反向購(gòu)買業(yè)務(wù)的特殊考慮 6.購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)的處理、被購(gòu)買方的會(huì)計(jì)處理 四、企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)的所得稅處理若干問(wèn)題研討 1.企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)所得稅處理的重大變化 2.企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)的基本類型 3.債務(wù)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理及其會(huì)計(jì)差異分析 4.一般重組業(yè)務(wù)及特殊重組業(yè)務(wù)的所得稅處理 5.企業(yè)清算業(yè)務(wù)的所得稅處理 五、與長(zhǎng)期股權(quán)投資、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)相關(guān)的其他稅收政策若干問(wèn)題研討。

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