新所得稅法與實(shí)施細(xì)則

開課地點(diǎn)：	北京
授課時(shí)間：	2天
授課顧問(wèn)：	石老師
開課時(shí)間：	2008-11-14
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	0
購(gòu)買價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2008-11-08 17:47:22

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員；總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理；財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管；稅務(wù)經(jīng)理、主管

課程目標(biāo)

培訓(xùn)目標(biāo) 　◆ 了解新所得稅法和實(shí)施條例出臺(tái)的背景和意義 　◆ 掌握新所得稅法下對(duì)于居民的非居民的定義 　◆ 掌握新所得稅法下對(duì)于收入的界定和收入來(lái)源的判定 　◆ 掌握新所得稅法下對(duì)于扣除項(xiàng)目的限制和比例 　◆ 掌握新所得稅法下稅收優(yōu)惠的適用范圍 　◆ 掌握新所得稅法下對(duì)于反避稅的措施 　◆ 掌握新所得稅法下納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定 　◆ 掌握舊稅法下的稅收優(yōu)惠如何過(guò)渡到新所得稅法

課程內(nèi)容

內(nèi)容大綱 1. 總則 　◆ 居民和非居民：所得稅法首次提出居民和非居民概念，如何把握？ 　◆ 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)也是居民企業(yè)，什么叫實(shí)際管理機(jī)構(gòu)？ 　◆ 新所得稅法下所得定義是什么？ 　◆ 新所得稅法下稅率是多少？ 2. 應(yīng)納稅所得額 　◆ 收入：貨幣形式和非貨幣形式 　◆ 收入定義：銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、、投資收益、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、接受捐贈(zèng)等 　◆ 不征稅收入：財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 　◆ 扣除額：捐贈(zèng)、工資薪金、福利費(fèi)、借款費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告、租賃費(fèi)、傭金等，原稅法相比的有重大變化 　◆ 資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)折舊、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)改擴(kuò)建和修理、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等 3. 應(yīng)納稅額 　◆ 計(jì)算公式：新舊公式區(qū)別 　◆ 境外所得抵免：分國(guó)不分項(xiàng)抵免 　◆ 居民企業(yè)直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)：直接和間接抵免 　◆ 權(quán)益性投資收益分回抵免：成本法、權(quán)益法差異和舊稅法區(qū)別 4. 新的稅收優(yōu)惠 　◆ 免稅收入：符合條件的投資收益 　◆ 免征和減征項(xiàng)目：技術(shù)轉(zhuǎn)讓 　◆ 重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目3免3減半 　◆ 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得3免3減半 　◆ 小型微利企業(yè)減稅 　◆ 重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率 　◆ 研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除 　◆ 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免 　◆ 加速折舊、綜合利用資源減征 　◆ 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額抵免 5. 源泉扣繳 　◆ 扣繳義務(wù)人 　◆ 追繳未扣繳稅款 6. 特別納稅調(diào)整 　◆ 關(guān)聯(lián)方定義及范圍 　◆ 獨(dú)立企業(yè)往來(lái)原則調(diào)整方法 　◆ 預(yù)約定價(jià)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)申報(bào) 　◆ 反資本弱化 　◆ 加收利息和追溯調(diào)整 7. 征收管理 　◆ 納稅申報(bào)地點(diǎn) 　◆ 匯總、合并納稅 　◆ 申報(bào)期限和匯算清繳時(shí)間的變化 8. 附則 　◆ 稅收優(yōu)惠的過(guò)渡期 　◆ 稅法與稅收協(xié)定的關(guān)系

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