全面預(yù)算管理與成本控制

開課地點(diǎn)：	上海
授課時(shí)間：	2008年12月18-19日
授課顧問：	王金升
開課時(shí)間：	2008-12-18
市場報(bào)價(jià)：	0
購買價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2008-10-27 15:29:06

　　

學(xué)習(xí)對象

總經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理，采購經(jīng)理、銷售經(jīng)理等企業(yè)中高層管理者

課程目標(biāo)

培訓(xùn)收益： 了解預(yù)算編制方法理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系 協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾與掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法 學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評 獲得國際公司整套預(yù)算管理制度體系及電子表格 理解財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)兩方面對成本信息的需求 了解當(dāng)今世界簡化的成本核算體系 運(yùn)用成本分析的工具, 為企業(yè)的經(jīng)營決策服務(wù) 超越傳統(tǒng)財(cái)務(wù)控制的方法,實(shí)現(xiàn)全員成本控制戰(zhàn)略

課程內(nèi)容

課程大綱： 模塊一：全面預(yù)算管理 一、預(yù)算及管理之母 公司治理結(jié)構(gòu)與全面預(yù)算管理 內(nèi)部控制與全面預(yù)算管理 經(jīng)營戰(zhàn)略與全面預(yù)算管理 二、企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的前提條件 健全的預(yù)算管理組織 完備的預(yù)算管理制度 預(yù)算的假設(shè)與競爭環(huán)境分析 歷史資料的累積的作用 三、業(yè)務(wù)預(yù)算編制技巧 銷售預(yù)算 當(dāng)期存貨預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 人頭與工資預(yù)算 在業(yè)務(wù)預(yù)算編制的授課中 將避免玩弄數(shù)字游戲 而是對決定預(yù)算數(shù)字的 因素進(jìn)行深入分析 最終達(dá)到優(yōu)化的目的，具體包括 宏觀因素 中觀因素 歷史因素 未來因素 問題之后的相關(guān)因素 將定性因素的量化等。 四、資本預(yù)算 資本預(yù)算的實(shí)質(zhì)問題 資本預(yù)算書的模型 一般企業(yè)的資本預(yù)算 折舊與現(xiàn)金流的預(yù)算 五、財(cái)務(wù)預(yù)算 利潤表 ——利潤保證計(jì)劃 ——費(fèi)用控制計(jì)劃 ——責(zé)任劃分計(jì)劃 資產(chǎn)負(fù)債表 ——結(jié)構(gòu) ——營運(yùn)資金 ——風(fēng)險(xiǎn)承受 現(xiàn)金流量表 ——結(jié)構(gòu) ——質(zhì)量 綜合分析 六、預(yù)算跟蹤與儀表板 如何執(zhí)行預(yù)算 儀表板的指標(biāo)與作用 預(yù)算儀表板的內(nèi)容 預(yù)算控制的方法 預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算控制的責(zé)任人與表現(xiàn)方式 預(yù)算控制的五個(gè)技巧 七、預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整的前提 預(yù)算調(diào)整的程序 預(yù)算外調(diào)整的程序 八、預(yù)算與績效考核 目標(biāo)與績效目標(biāo) 技術(shù)與管理問題 業(yè)績考核指標(biāo)體系 關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo) 九、預(yù)算管理中人的行為問題 人性在預(yù)算管理中的體現(xiàn) 人們的預(yù)算策略 預(yù)算指標(biāo)難易的確定 預(yù)算管理中的具體問題 解決問題的具體措施 十、最后提示關(guān)鍵問題的綜述 案例與附錄 1、旅行預(yù)算與諸葛亮的草船借箭。 2、影響預(yù)算的因素練習(xí) 3、如何為保證利潤而控制成本 4、資本預(yù)算書 5、財(cái)務(wù)三表聯(lián)合測試 6、如何處理預(yù)算額度的調(diào)整 7、如何處理預(yù)算節(jié)余 8、預(yù)算管理手冊（電子版本） 9、預(yù)算編制模版（電子版本） 1
、預(yù)算管理的關(guān)鍵指標(biāo)一套 模塊二：成本管理實(shí)踐 一、 成本素質(zhì)與意識 從藍(lán)海到紅海, 觀察我們的競爭地位 全員降低成本的敏感測試 美國職業(yè)經(jīng)理的成本管理哲學(xué) 成本管理的核心思路 成本經(jīng)理的素質(zhì)要求 案例: 江鈴汽車成本控制案例 二、成本的基礎(chǔ)分析 　引：何為成本？什么是花錢？ ——成本定義 　　·成本的性質(zhì)分析：料、工、費(fèi) 　　·成本的用途分析：制造、銷售、管理、財(cái)務(wù)… 　　·成本的習(xí)性分析：變動(dòng)、固定 　　·成本的歸屬分析：直接、間接 ——成本在公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的位置 　　·成本金字塔：系統(tǒng)的成本分解 三、成本核算體系 ——不同成本核算體系的分類 　　·時(shí)間分類：事先（標(biāo)準(zhǔn)），事后（實(shí)際） 　　·包含內(nèi)容分類：總成本法/部分成本法 　　·方法分類：分批法分步法和品種法 ——汽車公司簡化的成本核算方法 成本會計(jì)科目設(shè)計(jì) 差異處理與分?jǐn)? 標(biāo)準(zhǔn)材料管理 非標(biāo)準(zhǔn)料件的管理 人工管理- 直接與間接的劃分 制造費(fèi)用的管理 ——傳統(tǒng)的成本核算模型 　　·3A模型分解 　　·生產(chǎn)預(yù)算的展開 　　·具體案例 ——標(biāo)準(zhǔn)成本法 　　·標(biāo)準(zhǔn)成本法的意義 　　·標(biāo)準(zhǔn)的制定 　　·技術(shù)部門的參與 ——成本中心的設(shè)定 　　·以產(chǎn)品為中心 　　·以部門為中心 　　·劃分權(quán)力及劃分責(zé)任 ——作業(yè)成本法的應(yīng)用 　　·作業(yè)成本思路 ·作業(yè)成本模型 　　·過程管理的重要性 　　·盒飯案例 四、成本分析和儀表板 ——保本點(diǎn)跟蹤 　　·成本習(xí)性深刻分析：變動(dòng)化還是固定化？ 　　·規(guī)模效益 　　·邊際貢獻(xiàn)原理 　　·案例分析 ——預(yù)算差異分析 　　·差異總金字塔 　　·價(jià)格因素和量因素 　　·案例分析 ——價(jià)格、量、成本相對利潤的影響 　　·企業(yè)提高利潤的幾大杠桿 　　·因素敏感性分析 ——產(chǎn)品獲利能力成本分析案例 　　·分析不同產(chǎn)品利潤水平的思路 　　·成本中心 ——成本控制點(diǎn) 　　·價(jià)格控制 　　·用量控制 　　·設(shè)計(jì)控制 五、 成本控制 　 成本管理的儀表盤 差異分析方法 成本差異原因與責(zé)任的確定 成本控制的原則 成本控制的內(nèi)容與方法 成本控制點(diǎn) 　　·價(jià)格控制 　　·用量控制 　　·設(shè)計(jì)控制 授課方式：講解+案例模擬+互動(dòng)研討+問題答疑

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