土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題全方位解析與鑒證高研班

開課地點(diǎn)：	沈陽
授課時(shí)間：	2天
授課顧問：	楊老師
開課時(shí)間：	2013-09-05
市場報(bào)價(jià)：	2680
購買價(jià)格：	2144
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   遼寧沈陽 2013-09-05 2天
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2013-08-17 10:49:14

　　

　　【課程背景】

　　2013年土地增值稅的清算勢在必行!!!

　　2013年6月20日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好土地增值稅征管工作的通知》(稅總發(fā)[2013]67號(hào))文件，要求強(qiáng)化土地增值稅監(jiān)管，集中力量做好清算工作。清算的重點(diǎn)是：一是要對(duì)近幾年積壓未清算的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理，督促企業(yè)限期進(jìn)行清算，對(duì)拒不清算的要嚴(yán)肅處理。二是要嚴(yán)格執(zhí)行查賬征收規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大核定征收的范圍，對(duì)符合條件、確需核定征收的，要從嚴(yán)從重確定核定征收率。三是清算時(shí)要嚴(yán)格依照政策和規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大扣除項(xiàng)目范圍。2013年 7月起國家稅務(wù)總局將派遣監(jiān)察組對(duì)遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市進(jìn)行督導(dǎo)檢查。為了應(yīng)對(duì)和配合總局的督導(dǎo)工作特舉辦這次培訓(xùn)。

　　?? 本次講座為土地增值稅專題，通過精心篩選，編排40余個(gè)焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題為大家精道講解與剖析。課程安排盡量做到：內(nèi)容全面、問題集中、突出重點(diǎn)、注重實(shí)操。力爭使大家在兩天內(nèi)對(duì)土地增值稅這一稅種有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)與把握，破解長期以來一直困擾大家的疑問與迷惑。使大家對(duì)土地增值稅的認(rèn)識(shí)與把握產(chǎn)生一個(gè)“質(zhì)的飛躍”。

　　【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

　　【主講內(nèi)容】

　　第一部分：土地增值稅清算條件與清算單位的確認(rèn)

　　1、土地增值稅清算的條件：

　�、� 如何理解國稅發(fā)[2006]187號(hào)文件中“竣工”、“銷售85%”、“取得預(yù)售許可證滿三年”

　　的含義。

　　2、土地增值稅的“清算單位”：

　�、� 如何理解“國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目”、“分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位

　　清算”、“一次性取得土地，分期開發(fā)”

　�、� 商住一體樓土地增值稅清算單位確認(rèn)操作實(shí)例

　�、� “公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對(duì)待

　　第二部分：土地增值稅清算收入的確認(rèn)

　　1、土地增值稅清算收入的組成

　　2、土地增值稅委托代收收入確認(rèn)

　　3、土地增值稅視同銷售收入認(rèn)定

　　4、土地增值稅收入確認(rèn)的原則和依據(jù)

　　5、退房違約金在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理

　　第三部分：土地增值稅清算扣除項(xiàng)目總額的確認(rèn)

　　一：開發(fā)成本

　　1、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　�、� 一次性取得土地分期開發(fā)的共同費(fèi)用的攤銷。

　�、� 房地產(chǎn)企業(yè)支付給國土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計(jì)入開發(fā)成本扣除

　�、� 土地閑置費(fèi)應(yīng)如何處理

　�、� 拆遷安置土地增值稅收入、成本的計(jì)算

　�、� 如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出，拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)

　　2、前期工程費(fèi)

　　3、建筑安裝費(fèi)

　�、� 房屋裝修費(fèi)用怎樣確定

　�、� 地下車庫、商鋪的建筑安裝成本應(yīng)如何計(jì)算扣除

　　⑶ 土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算時(shí)涉及甲供材發(fā)票應(yīng)如何處理

　　⑷ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及“混合銷售業(yè)務(wù)”應(yīng)如何取得發(fā)票

　�、� 扣留施工單位的質(zhì)保金應(yīng)如何處理

　　4、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

　　5、公共配套設(shè)施費(fèi)

　　⑴ 公共配套設(shè)施扣除處理的基本原則

　�、� 房地產(chǎn)企業(yè)銷售、租賃無產(chǎn)權(quán)的地上、地下停車位(包括人防設(shè)施)取得的收入在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理

　�、� 小區(qū)外部為政府配套建設(shè)的公益性設(shè)施費(fèi)用是否允許扣除

　　6、開發(fā)間接費(fèi)

　�、� 營銷設(shè)施(銷售部、樣板房)建造費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用“還是”開發(fā)間接費(fèi)用“?

　　二：開發(fā)費(fèi)用

　　1、開發(fā)費(fèi)用為什么不能據(jù)實(shí)扣除，為什么采取計(jì)算扣除的方法

　　2、房地產(chǎn)企業(yè)向個(gè)人、關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用應(yīng)如何扣除?委托其他單位、個(gè)人向金融機(jī)構(gòu)借款后，交由本單位使用，利息可以在本單位扣除嗎

　　3、取得“委托銀行借款”費(fèi)用是否可以全額扣除

　　4、企業(yè)的下列費(fèi)用支出屬于開發(fā)間接費(fèi)還是開發(fā)費(fèi)用?

　�、� 開發(fā)用地繳納的土地使用稅

　�、� 因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)

　�、� 房地產(chǎn)公司免費(fèi)為業(yè)主辦理過戶手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用

　　⑷ 企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用

　�、� 為什么必須區(qū)分開發(fā)間接費(fèi)和開發(fā)費(fèi)用

　　三：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　　1、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的印花稅為什么不允許據(jù)實(shí)扣除

　　2、未出售房屋繳納的營業(yè)稅金及附加是否允許扣除

　　四：加計(jì)扣除

　　1、加計(jì)扣除必須滿足那些條件

　　2、企業(yè)外購樓盤發(fā)生的支出轉(zhuǎn)讓時(shí)如何計(jì)算扣除

　　第四部分：土地增值稅會(huì)計(jì)核算與稅收優(yōu)惠

　　1、土地增值稅會(huì)計(jì)核算

　　⑴ 預(yù)繳土地增值稅的會(huì)計(jì)核算

　　2、土地增值稅稅收優(yōu)惠：

　�、� 建設(shè)普通住宅銷售、因國家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)的征免規(guī)定

　�、� 普通住宅的條件

　　② “城市實(shí)施規(guī)劃”、 “國家建設(shè)需要”的含義

　　⑵ 投資、聯(lián)營、合作建房、企業(yè)兼并免稅問題

　�、� 接受土地投資入股，土地的入賬價(jià)值怎樣計(jì)算，以什么為原始憑證

　�、� 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征免規(guī)定

　�、� 以股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)讓土地、房屋是否需要繳納土地增值稅

　�、� 未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收征免問題

　　第五部分：土地增值稅匯算清繳操作實(shí)物

　　1、清算時(shí)如何計(jì)算土地增值稅(綜合案例分析)

　　2、清算后繳納土地增值稅如何計(jì)算

　　第六部分：專家現(xiàn)場開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題。

　　【主講專家】

　　楊老師

　　中國培訓(xùn)網(wǎng)高級(jí)講師、我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與全國稅收大要案稽查工作，有著豐富的稽查工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來，楊老師長期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和政策研究理論基礎(chǔ)，長期在北京、上海、成都、重慶等全國數(shù)十個(gè)城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用;授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默。