房地產(chǎn)行業(yè)核心業(yè)務會計處理技巧與賬務調整方法

開課地點：	成都
授課時間：	2天
授課顧問：	楊老師
開課時間：	2013-07-26
市場報價：	1600
購買價格：	1280
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   四川成都 2013-07-26 2天
審核時間：	我要報名2013-07-01 11:49:25

　　

　　課程背景

　　本次培訓內容包括三大專題：從資產(chǎn)、投資、收入、成本、費用、債務重組、資產(chǎn)交換等方面，詳細解讀其會計處理技巧與賬務調整方法。

　　專題一 房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)與投資業(yè)務的涉稅問題及處理方法

　　專題二 房地產(chǎn)行業(yè)收入與成本費用業(yè)務的涉稅問題及處理方法

　　專題三 房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額、應納稅額的計算及賬務調整實務

　　課程內容

　　專題一 房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)與投資業(yè)務的涉稅問題及處理方法

　　一、存貨核算(庫存材料、庫存物資等)的涉稅問題及處理方法

　　1、涉及甲供材業(yè)務如何進行會計核算及稅務處理

　　2、如何區(qū)分甲供材與甲供設備

　　3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在接受建筑業(yè)勞務時涉及混合銷售業(yè)務時應如何處理

　　4、開發(fā)業(yè)務中涉及委托加工材料業(yè)務時如何處理

　　二、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算的涉稅問題及處理方法

　　三、長期股權投資核算的涉稅問題及處理方法

　　1、成本法下長期股權投資的會計核算與納稅調整

　　2、權益法下長期股權投資的會計核算與納稅調整

　　四、資產(chǎn)損失核算業(yè)務的涉稅問題及處理方法

　　專題二 房地產(chǎn)行業(yè)收入與成本費用業(yè)務的涉稅問題及處理方法

　　一、開發(fā)產(chǎn)品成本核算的涉稅問題及處理方法

　　(一)、土地增值稅

　　(二)、企業(yè)所得稅

　　1、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對象應遵循那些原則

　　2、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出包括哪些內容

　　3、房地產(chǎn)企業(yè)不同項目之間發(fā)生的共同成本應采取哪些方法分攤(含特殊業(yè)務成本)?

　　4、采取“以房換地”交易方式取得土地使用權的，土地成本如何確定?

　　5、企業(yè)建造的地下停車場庫的成本如何處理?

　　6、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本如何計算?

　　7、開發(fā)產(chǎn)品成本中的哪些費用可以預提?具體預提標準如何掌握?

　　8、企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應取得但未取得合法憑據(jù)的如何處理?

　　二、房地產(chǎn)企業(yè)費用核算的涉稅問題及處理方法

　　(一)、借款費用的處理

　　1、企業(yè)向個人借款利息涉及的利率、票據(jù)、個人所得稅問題如何處理

　　2、個人貸款企業(yè)使用，支付的利息在企業(yè)應如何處理

　　3、統(tǒng)借統(tǒng)還利息如何進行會計與稅務處理

　　4、企業(yè)相關聯(lián)防借款利息應如何進行特別納稅調整

　　(二)、廣告費用的處理

　　1、廣告費、業(yè)務宣傳費的計算依據(jù)應該如何掌握

　　2、廣宣費在何種情況下應取得廣告業(yè)發(fā)票，取得的其他票據(jù)是否可以扣除

　　3、計算扣除廣告費、業(yè)務宣傳費后應如何填寫《廣告費業(yè)務宣傳費跨年度調整表》

　　三、收入核算的涉稅問題及處理方法

　　(一)、主營業(yè)務收入

　　1、營業(yè)稅收入

　　2、土地增值稅收入

　　3、企業(yè)所得稅

　　(1)完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入由哪些內容組成

　　(2)不同銷售方式下開發(fā)產(chǎn)品銷售收入應該如何確認

　　(3)銷售折扣、折讓與銷貨退回的處理

　　(4)買一贈一銷售的處理(依據(jù)：國稅函[2008]875號)

　　(5)合作開發(fā)房地產(chǎn)，分配給對方的房屋如何確認收入

　　(二)、視同銷售收入如何進行賬務與稅收處理

　　(三)、其他業(yè)務收入

　　1、房地產(chǎn)企業(yè)房屋租金收入如何入賬(含預租收入)

　　2、房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金收入應分別哪些情況進行不同處理

　　四、項目完工決算操作實務的涉稅問題及處理方法

　　(一)、竣工驗收、竣工結算、竣工決算

　　(二)、工程竣工對土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、建筑業(yè)營業(yè)稅的影響

　　五、投資性房地產(chǎn)的核算的涉稅問題及處理方法

　　(一)、以成本模式進行后續(xù)計量的納稅調整

　　(二)、以公允價值模式進行后續(xù)計量的納稅調整

　　專題三 房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額、應納稅額的計算及賬務調整操作實務

　　(一)應納稅所得額和應納稅額的計算

　　(二)跨地區(qū)應納稅所得額和應納稅額的計算

　　(三)匯算清繳后進行納稅調整及補繳企業(yè)所得稅的會計處理

　　l 學員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答

　　師資力量

　　楊老師

　　中國培訓網(wǎng)高級講師 ，我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與全國稅收大要案稽查工作，有著豐富的稽查工作經(jīng)驗。授課特點：準確、透徹、簡捷、實用;授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。