房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳核心申報表暨成本分攤與甲供材專題精講通

開課地點：	廣州
授課時間：	2天
授課顧問：	王老師
開課時間：	2015-12-26
市場報價：	3725
購買價格：	2980
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   廣東廣州 2015-12-26 2天
審核時間：	我要報名2015-12-09 18:28:47

　　

 

　　課程背景

　　房地產(chǎn)企業(yè)又得面對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，年度申報表是體現(xiàn)企業(yè)一年稅收計算與繳納的核心資料，也是填報難度最大的申報表，幾乎反映了企業(yè)的所有稅收風險!如何準確計算年度應交稅款以及稅前扣除項目?如何將營業(yè)稅、土地增值稅的繳納體現(xiàn)在年度申報表?如何在短時間內(nèi)掌握房地產(chǎn)行業(yè)的稅收重點問題?

　　為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)做好2015年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“匯算清繳核心申報表暨成本分攤、甲供材專題”講座，以房地產(chǎn)企業(yè)收入的稅會差異、成本歸集與確認、成本分攤、甲供材、車位等重點問題為主線，通過具體的案例與數(shù)據(jù)，實戰(zhàn)演練，“手把手”進行政策解讀，用最短的時間，讓財務人員掌握房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)疑難問題，全面控制收入及成本的風險，有效開展納稅籌劃，為您企業(yè)爭取最大化的利益!

　　學習對象

　　各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導，財務部門負責人、會計主管、會計核算人員、稅務主辦、

　　(具有一年以上房地產(chǎn)開發(fā)工作經(jīng)驗)稅務、會計師事務所及各財務咨詢公司的人員。

　　課程內(nèi)容

　　一：營業(yè)稅相關(guān)疑難問題

　　1.誠意金、定金是否繳納營業(yè)稅?營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的?如何界定和理解“銷售合同”?

　　2.您覺得資產(chǎn)負債應交稅費期末余額是紅字是否合適?收到誠意金(或定金)如何做賬務處理?與收入的關(guān)系如何協(xié)調(diào)?

　　3.企業(yè)收到違約金和支付違約金的稅收待遇有何不同?

　　二：收入稅會差異暨重要申報表的填報

　　1.在開發(fā)流程的整個過程中，會計在哪個節(jié)點確認收入?稅收又是如何規(guī)定的?

　　二者為什么會產(chǎn)生差異?

　　2.如何理解“完工”的標準?“未完工”取得收入如何進行賬務處理?又如何在

　　季度申報表和年度申報表反映?

　　3.季度申報是否可以彌補以前年度的虧損?

　　4.預交的營業(yè)稅等稅金是否可以在稅前扣除?

　　5.預收賬款是否作為計算“三費”計算的基數(shù)?如何在申報表反映?

　　6.“完工”開發(fā)產(chǎn)品如何確認計稅收入?計稅收入和會計收入、營業(yè)稅計稅依據(jù)有

　　什么關(guān)系?

　　7.如何確認計稅成本?計稅成本由哪些部分構(gòu)成?計稅成本有哪些具體要求?

　　8.哪個節(jié)點是計稅成本“終止日”?對所得稅的影響是什么?

　　9.如何確認計稅成本對象?會計和稅收有哪些差異?

　　10.在所得稅處理的不同階段，您是如何進行所得稅稅金賬務處理的?

　　三：收入的確認與風險控制

　　1.“買一送一”如何進行稅收處理?買房子送家電，買房子送面積，買房子送物業(yè)，買房子送車位(有產(chǎn)權(quán)、無產(chǎn)權(quán))，買房子送旅游，買房子抽大獎等。業(yè)主接受贈送的家電(面積、車位等)是否涉及個人所得稅的風險?

　　2.以老帶新的稅收風險如何控制?

　　3.抵券銷售形式下如何確認收入?

　　4.“假按揭”“零首付”的區(qū)別是什么?二者的稅收風險有何不同?

　　5.溢價分成、超價提成的傭金支付有什么特殊稅收規(guī)定?

　　6.銷售價格明顯偏低如何確認計稅依據(jù)?企業(yè)如何解釋屬于自己的“正當理由”

　　7.售后回購案例分析

　　8.售后回租案例分析

　　9.還本銷售如何確認收入?

　　10.“拆遷還建”(拆一還一)建造模式下，如何確認會計收入?營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的計稅收入如何確認?契稅的計稅依據(jù)是什么?

　　11.房企代相關(guān)部門收取業(yè)主的費用存在什么稅收風險?如何規(guī)避?

　　12.如何界定合作建房?出資方、出地方不同的合作模式如何界定經(jīng)濟業(yè)務?如何

　　計稅?

　　四：成本的確認與風險控制

　　1.土地投資如何確認成本金額?投資環(huán)節(jié)是否征收土地增值稅?

　　2.股權(quán)收購的風險是?是否涉及土地增值稅?股權(quán)收購之后如何確認土地成本?

　　3.“以房換地”“以地換房”如何確認成本?如何確認營業(yè)稅的計稅依據(jù)?

　　4.購買爛尾樓后續(xù)建造銷售的，如何確認扣除項目?計算土地增值稅是否適用加計

　　扣除20%?

　　5.土地返還款如何進行稅收處理?本課程將針對不同形式的返還款與不同的會計處

　　理來綜合分析稅收問題，讓您不再困惑。

　　6.城鎮(zhèn)土地使用稅的開始時點與終止時點如何確認?如何計算?

　　7.與銷售相關(guān)的印花稅歸集在哪個會計科目?在計算土地增值稅時如何扣除?

　　8.業(yè)務招待費、會議費、差旅費如何確認?私車公用的稅收問題如何應對?

　　五：成本分攤與甲供材精講與實戰(zhàn)演練

　　1.占地面積法的精要之處是什么?

　　2.建筑面積法在會計、企業(yè)所得稅、土地增值稅處理上有什么異同?如何確認可售

　　面積?

　　3.什么是層高系數(shù)法?可以采取層高系數(shù)法的成本是哪些?

　　4.不同成本分攤方法如何有效結(jié)合?對企業(yè)整體稅負的影響是什么?

　　5.什么是“甲供材”?“甲供材”是否合法?

　　6.如何劃分材料和設備?二者的稅收待遇有什么不同?

　　7.“甲供材”業(yè)務雙方如何進行會計處理?如何納稅?

　　8.“甲供材”業(yè)務如何開具發(fā)票?如何索取發(fā)票?

　　9.裝飾勞務和“甲供材”稅收處理有什么差異?

　　10.發(fā)生“甲供材”業(yè)務如何進行提供相關(guān)的資料?

　　11.勞務分包、鋼構(gòu)立體車位如何索取發(fā)票?

　　六：裝修、售樓部、車位精講與討論互動

　　1.什么是裝修?銷售精裝房的利與弊是什么?

　　2.什么是軟裝?什么是硬裝?二者的稅收待遇是否相同?

　　3.不同形式的售樓部如何進行會計處理?如何歸集發(fā)生的成本費用?稅收對此又是

　　如何規(guī)定的?如何協(xié)調(diào)可以減輕稅負?

　　4.售樓部是否繳納房產(chǎn)稅? 物業(yè)用房是否產(chǎn)生房產(chǎn)稅?

　　5.人防車位如何確認收入?在土地增值稅清算如何確認扣除項目?

　　6.無產(chǎn)權(quán)車位在土地增值稅清算中如何分割收入?

　　師資力量

　　王老師

　　會計師，中國注冊稅務師，稅務稽查資深官員，某省地方稅務局稅收業(yè)務培訓專家;數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務風險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用;授課風格生動詼諧、風趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。