營改增形勢下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“重特事項”的會計核算與稅務(wù)處理專題班

開課地點：	蘇州
授課時間：	2天
授課顧問：	王老師
開課時間：	2015-07-04
市場報價：	3725
購買價格：	2980
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   江蘇蘇州 2015-07-04 2天
審核時間：	我要報名2015-06-14 07:07:45

　　

 

　　課程背景

　　全面取消營業(yè)稅，改征增值稅將是我國流轉(zhuǎn)稅制最為猛烈、重大的一次改革。房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)將施行的“營改增”坊間猜想不斷，“營改增”既近且遠，這兩個行業(yè)營改增將對地方財政收入的獲取方式是一大挑戰(zhàn)。“營改增”之后僅僅是稅率的變化嗎?是可以讓房地產(chǎn)企業(yè)達到減輕稅負還是繼續(xù)加大稅負?房地產(chǎn)企業(yè)又該如何應(yīng)對即將到來的增值稅改革，抓住營改增的重要機遇并采取有效措施防控企業(yè)可能面臨的涉稅風(fēng)險呢?

　　房地產(chǎn)企業(yè)稅收處理與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，在開發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，我公司特舉辦“營改增形勢下房地產(chǎn)開發(fā)重特事項的會計核算與稅務(wù)處理”專題講座，本講座以營改增政策為背景，以房地產(chǎn)企業(yè)特殊經(jīng)濟行為涉稅疑難問題(營業(yè)稅納稅時點、收入的稅會差異、甲供材、售樓處、精裝修、車位、成本的分攤、融資等)為主線，通過身邊日常的案例重點解析房企“重特事項”的稽查應(yīng)對思路，用最短的時間，讓我們房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員掌握房地產(chǎn)企業(yè)的項目開發(fā)疑難問題及營改增基本原理，全面控制其中的風(fēng)險，并有效開展納稅籌劃，為您企業(yè)爭取最大化的利益!

　　學(xué)習(xí)對象

　　各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、

　　財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

　　課程內(nèi)容

　　第一部分：營改增政策應(yīng)對以及前景預(yù)測

　　1.營改增背景分析以及時間安排

　　2.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅稅率或征收率?

　　3.營改增對房地產(chǎn)業(yè)售價及凈利潤有何影響?

　　4.房地產(chǎn)企業(yè)哪些發(fā)票可以抵扣?注意什么問題?

　　5.混業(yè)經(jīng)營需要注意什么問題?

　　6.甲供材業(yè)務(wù)在營改增面前的優(yōu)劣分析

　　7.納稅義務(wù)發(fā)生時間的差異分析

　　8.招拍掛拿地營改增之后的風(fēng)險分析

　　9.“拆一還一”以及“紅線外”的支出是否有進項可以抵扣?

　　10.“甲供材”營改增之后對房地產(chǎn)企業(yè)是憂是喜?

　　11.營改增之后房地產(chǎn)企業(yè)“存貨”是否抵扣?

　　第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)特殊事項稽查防范

　　一：營業(yè)稅相關(guān)疑難問題

　　1.誠意金、定金是否繳納營業(yè)稅?營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的?

　　如何界定和理解“銷售合同”?

　　2.您覺得資產(chǎn)負債應(yīng)交稅費期末余額是紅字是否合適?收到誠意金(或定金)

　　如何做賬務(wù)處理?和收入的關(guān)系如何協(xié)調(diào)?

　　3.企業(yè)收到違約金和支付違約金的稅收待遇有何不同?

　　二：會計收入所得稅計稅收入的差異暨申報表的填報

　　1.在開發(fā)流程的整個過程中，會計在哪個節(jié)點確認收入?稅收又是如何規(guī)定的?二者的為什么會有如此差異?

　　2.如何讓理解“完工”的標(biāo)準(zhǔn)?“未完工”取得的收入如何進行賬務(wù)處理?

　　又如何在季度申報表和年度申報表反映?

　　3.預(yù)交的營業(yè)稅等稅金是否可以在稅前扣除?

　　4.“完工”開發(fā)產(chǎn)品如何確認計稅收入?計稅收入的金額和會計收入、計征

　　營業(yè)稅的計稅依據(jù)有什么關(guān)系?

　　5.如何確認計稅成本?計稅成本的有哪些部分構(gòu)成?計稅成本的有哪些要求?

　　6.在所得稅處理的不同階段，您是如何進行所得稅稅金的賬務(wù)處理?

　　三：車位、精裝修、售樓部暨成本分攤

　　1.成本分攤的方法有哪些?不同的成本對象如何采取“合理”的分攤方法?

　　2.什么是裝修?銷售精裝房的利與弊是哪些?

　　3.什么是軟裝?什么是硬裝?二者的稅收待遇是否相同?

　　4.不同形式的售樓部如何進行會計處理?如何歸集發(fā)生的成本費用?稅收對

　　此又是如何規(guī)定的?如何協(xié)調(diào)可以減輕稅負?

　　5.售樓部是否繳納房產(chǎn)稅? 物業(yè)用房是否會產(chǎn)生房產(chǎn)稅?

　　四：企業(yè)融資的困惑

　　1.企業(yè)直接向金融機構(gòu)借款和委托借款的稅收待遇有什么差別?委托貸款的

　　憑證如何入賬?

　　2.“明股實債”稅收如何界定?如何扣除相關(guān)的融資成本?

　　3.什么是“統(tǒng)借統(tǒng)還”?統(tǒng)借統(tǒng)還的利息如何在所得稅、土地增值稅扣除?

　　憑證如何處理?

　　4.“轉(zhuǎn)貸”的騙局如何處理?和“委托貸款”有什么差異?

　　5.向股東的借款需要注意哪些問題?向非股東(自然人)的借款又需要注意

　　哪些問題?沒有利息費用如何處理?

　　6.財務(wù)顧問費(咨詢費)、罰息等歸集哪個科目?稅收待遇有什么不同?

　　五：甲供材

　　1.如何劃分材料和設(shè)備?二者的稅收待遇有什么不同?

　　2.“甲供材”業(yè)務(wù)雙方如何進行會計處理?

　　3.“甲供材”業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票?如何索取發(fā)票?

　　4.裝飾勞務(wù)和“甲供材”稅收處理有什么差異?

　　六：收入的確認與風(fēng)險控制

　　1.“買一送一”如何進行稅收處理?買房送家電，買房送面積，買房送物業(yè)，買房送車位(有產(chǎn)權(quán)、無產(chǎn)權(quán))，買房送旅游，買房抽大獎等。業(yè)主接受贈送的家電(面積、車位等)是否涉及個人所得稅的風(fēng)險?

　　2.以老帶新的稅收風(fēng)險如何控制?抵券銷售形式下如何確認收入?

　　3.“假按揭”“零首付”的區(qū)別是什么?二者的稅收風(fēng)險有何不同?

　　4.銷售價格明顯偏低如何確認計稅依據(jù)?如何解釋屬于自己的“正當(dāng)理由”

　　5.“拆遷還建”(拆一還一)建造模式下，如何確認會計收入?營業(yè)稅、企業(yè)所

　　得稅、土地增值稅的計稅收入如何確認?契稅的計稅依據(jù)是什么?

　　6.房企代相關(guān)部門收取業(yè)主的費用存在什么稅收風(fēng)險?如何規(guī)避?

　　7.如何界定合作建房?出資方、出地方不同的合作模式如何界定稅收經(jīng)濟業(yè)務(wù)?如何計稅?

　　七：成本的確認與風(fēng)險控制

　　1.股權(quán)收購的風(fēng)險是什么?是否涉及土地增值稅?股權(quán)收購之后如何確認土

　　地成本?

　　2.“以房換地”“以地換房”如何確認成本?如何確認營業(yè)稅的計稅依據(jù)?

　　3.購買爛尾樓后續(xù)建造銷售的，如何確認扣除項目?計算土地增值稅是否適

　　用加計扣除20%?

　　4.土地返還款如何進行稅收處理?本課程將針對不同形式的返還款與不同的

　　會計處理來綜合分析稅收問題，讓您不再困惑。

　　5.城鎮(zhèn)土地使用稅的開始時點與終止時點如何確認?如何計算?

　　6.業(yè)務(wù)招待費、會議費、差旅費如何確認?私車公用的稅收問題如何應(yīng)對?

　　第三部分：專家現(xiàn)場預(yù)留時間與學(xué)員互動交流、答疑解惑。

　　師資力量

　　王老師

　　會計師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家;數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實用;授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認同和熱烈追捧。