“建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅操作實務(wù)專題”

開課地點：	重慶
授課時間：	2天
授課顧問：	楊老師
開課時間：	2015-05-16
市場報價：	3725
購買價格：	2980
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   重慶 2015-05-16 2天
審核時間：	我要報名2015-04-24 20:48:27

　　

 

　　課程背景

　　2012年1月1日起，營改增試點工作在上海正式落地;

　　2012年9月1日起，營改增試點工作范圍擴(kuò)大到上海以外的北京等八個省市自治區(qū);

　　2013年8月1日起，營改增試點工作范圍擴(kuò)大到全國范圍。

　　但是，以上營改增試點工作還僅限于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。至于建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增，究竟什么時候能夠到來，還始終處在大家的熱切期盼和猜測中。“狼來啦……狼來啦……”，大家喊了很長時間，可是，始終沒有見到狼的影子。因而，對“狼究竟什么時候會來?狼來之前我們要做好哪些準(zhǔn)備工作?狼真的到來以后我們又應(yīng)該怎樣去應(yīng)對?”等問題，內(nèi)心十分糾結(jié)，不置可否。

　　2014年12月25日，國家稅務(wù)總局正式宣布，2015年底之前，營改增工作必須全面完成。這也就意味著，“狼時代”真的要到來了。而且，來勢是如此兇猛，恍如排山倒海之勢。時不我待，現(xiàn)在我們已經(jīng)沒有時間再思考了，需要的是馬上行動，進(jìn)入實質(zhì)性操作。當(dāng)前，我們只需要做好兩件事：改革之前，做好各項準(zhǔn)備工作;改革之后，全面做好增值稅管理工作。改革之前的準(zhǔn)備工作要絲絲入扣，改革之后的管理工作更要腳踏實地，一步一個腳印。為了幫助大家更好地應(yīng)對營改增工作的到來，提前適應(yīng)營改增工作的需要，我公司特舉辦本期培訓(xùn)。

　　學(xué)習(xí)對象

　　各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、

　　稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

　　課程目標(biāo)

　　本次培訓(xùn)，將結(jié)合財政部、國家稅務(wù)總局最近出臺的十幾個“營改增”新文件，重點講解改革中的應(yīng)對策略與改革后的增值稅管理。希望通過此次培訓(xùn)，盡量減少過渡期給大家?guī)�來的損失，讓大家提前步入增值稅管理的正�；�、規(guī)范化的軌道。此課程，重點突出、難度適中，具有較強(qiáng)的前瞻性和實操性，適合從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)老板、財務(wù)總監(jiān)，以及所有從事財務(wù)、稅收管理工作的人員商研與學(xué)習(xí)。

　　課程內(nèi)容

　　前 言：“營改增”過程中最難解決的幾件事

　　1.營改增前施工發(fā)票怎么開?

　　2.營改增前購貨發(fā)票怎么開?

　　3.營改增前銷售發(fā)票怎么開?

　　4.營改增后銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)最有可能的稅率是多少?

　　5.早交增值稅劃算還是晚交增值稅劃算?

　　6.營改增后支付拆遷補(bǔ)償費取得不了增值稅專用發(fā)票怎么辦?

　　7.營改增后精裝房還能不能蓋?

　　8.營改增后向小規(guī)模納稅人、自然人購物應(yīng)該怎么辦?

　　第一部分：你必須了解的增值稅基本常識

　　1.增值稅納稅人;

　　2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人;

　　3.匯總納稅企業(yè)增值稅納稅人;

　　4.扣繳義務(wù)人;

　　【例1】增值稅納稅人判定。

　　5.征稅范圍的一般規(guī)定;

　　6.混合銷售行為征稅范圍;

　　7.還未納入增值稅征稅范圍的營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù);

　　【例2】境內(nèi)業(yè)務(wù)與境外業(yè)務(wù)判定;

　　【例3】是否屬于有償服務(wù)判定;

　　【例4】混合銷售業(yè)務(wù)稅款計算。

　　8.增值稅稅率;

　　9.征收率(3%征收率、依照3%征收率減按2%征收增值稅);

　　10.混業(yè)經(jīng)營增值稅稅率。

　　第二部分：增值稅應(yīng)納稅額的計算

　　1.一般計稅方法;

　　【例5】、【例6】、【例7】一般計稅方法應(yīng)納稅額計算。

　　2.簡易計稅方法;

　　【例8】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額計算;

　　【例9】一般納稅人運用簡易方法計算應(yīng)納稅額;

　　【例10】同時運用一般計稅方法、簡易計稅方法計算應(yīng)納增值稅額。

　　3.部分行業(yè)超稅負(fù)返還;

　　【例11】即征即退、超稅負(fù)返還稅款計算。

　　4.營改增前租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理;

　　【例12】營改增前發(fā)生的租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。

　　5.對營改增前銷售業(yè)務(wù)的處理;

　　【例13】營改增以前施工業(yè)務(wù)退款處理：

　　6.期末留抵稅額的調(diào)整。

　　【例14】原增值稅一般納稅人，新增加增值稅納稅業(yè)務(wù)，期末留抵稅額的處理。

　　第三部分：銷項稅額和進(jìn)項稅額的管理

　　1.銷項稅額的確定：銷售額的組成、價外費用的確認(rèn)、特殊價外費用處理、

　　折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、銷售退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、服務(wù)返利。

　　【例15】、【例16】、【例17】價外費用判定案例;

　　【例18】發(fā)生商業(yè)折扣、銷售折讓業(yè)務(wù)如何計算增值稅。

　　2.進(jìn)項稅額的確定：準(zhǔn)予抵扣的增值稅扣稅憑證、不得抵扣的增值稅扣稅憑、不得抵扣進(jìn)項稅額的外購項目與進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的年末調(diào)整;

　　【例19】集體福利、非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出;

　　【例20】運用“年度銷售金額百分比法”對轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額進(jìn)行期末調(diào)整。

　　第四部分：增值稅征收管理

　　1.納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點、納稅申報期限、稅款入庫期限;

　　2.納稅申報、專用發(fā)票認(rèn)證、專用發(fā)票比對“一窗式管理”：專用發(fā)票認(rèn)證、IC卡報稅、票表稅比對(銷項比對、進(jìn)項比對、紅字發(fā)票比對)。

　　第五部分：增值稅專用發(fā)票管理

　　1.使用專用發(fā)票前的準(zhǔn)備工作：安裝防偽稅控系統(tǒng)、確定發(fā)票使用聯(lián)次、申請最高使用限額、辦理發(fā)票初始發(fā)行;

　　2.專用發(fā)票的領(lǐng)購;

　　3.專用發(fā)票的開具;

　　4.專用發(fā)票的認(rèn)證：專用發(fā)票認(rèn)證的基本要求、不得作為抵扣憑證的專用發(fā)票、

　　暫時不得作為抵扣憑證的專用發(fā)票、專用發(fā)票認(rèn)證的期限、逾期認(rèn)證的處置

　　5.專用發(fā)票的作廢、專用發(fā)票丟失的處理、專用發(fā)票的失控、專用發(fā)票的虛開、

　　專用發(fā)票的繳銷、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

　　第六部分：增值稅會計核算(建筑、房地產(chǎn)業(yè)會計帳務(wù)處理實例)

　　一、會計科目的設(shè)置：

　　二、一般納稅人會計核算：

　　1.銷項稅額的會計核算：

　　⑴ “一次性全額收款”方式下銷項稅額的核算：【例21】、【例22】

　　⑵ “按揭貸款”方式下銷項稅額的核算：【例23】

　　⑶ “分期收款”方式下銷項稅額的核算：【例24】、【例25】

　　⑷ “委托代銷”方式下銷項稅額的核算：【例26】

　�、� 折扣銷售、銷售折扣、銷售者讓、銷貨退回業(yè)務(wù)的銷項稅額核算：【例27】

　�、� 以開發(fā)產(chǎn)品換取土地等其他資產(chǎn)的銷項稅會計核算：【例28】

　　⑺ 將開發(fā)產(chǎn)品用作分配給股東或者投資者業(yè)務(wù)銷項稅額的會計核算：【例29】

　�、� 將開發(fā)產(chǎn)品用于福利、獎勵銷項稅額會計核算：【例30】

　�、� 將開發(fā)產(chǎn)品無償贈送他人業(yè)務(wù)銷項稅額會計核算：【例31】

　�、� 將開發(fā)產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項目銷項稅額的會計核算：【例32】

　　2.進(jìn)項稅額的會計核算：

　　⑴ 購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、接受應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項稅額的會計核算：【例33】

　�、� 輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣的會計處理：【例34】

　�、� 初次購進(jìn)稅控設(shè)備及后期技術(shù)維護(hù)進(jìn)項稅額的會計核算：【例35】

　�、� 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算：

　�、� 購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算：【例36】

　�、� 購進(jìn)貨物用于免增值稅應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算：【例37】

　�、� 購進(jìn)貨物本身發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算：【例38】

　�、� 開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算：【例39】

　　3.增值稅繳納和退還的會計核算：

　　⑴ 繳納增值稅會計核算：【例40】

　�、� 退還增值稅會計核算：【例41】

　　4.一般納稅人匯總納稅的會計核算：

　　5.增值稅納稅調(diào)整的會計核算：【例42】

　　三、簡易征收及小規(guī)模納稅人會計核算：【例43】、【例44】、【例45】

　　師資力量

　　楊老師

　　我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)業(yè)，建筑業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時間長達(dá)幾千課時，教學(xué)地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。楊老師每次在培訓(xùn)現(xiàn)場與學(xué)員互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場全部解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)，建筑行業(yè)的所有的稅收問題，具有較強(qiáng)的時效性與實操性。