2014年房地產(chǎn)開發(fā)“重特事項(xiàng)”的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理專題班

開課地點(diǎn)：	青島
授課時(shí)間：	2
授課顧問：	楊老師
開課時(shí)間：	2014-03-29
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	2880
購買價(jià)格：	2304
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   山東青島 2014-03-29 2
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2014-03-06 19:17:14

　　

　　課程背景

　　2014年將是我國稅收和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)年，隨著大形勢(shì)的變化，稅收環(huán)境也將受到影響。第一、在房產(chǎn)稅正式開征之前，國家對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的稅收管理工作必定呈現(xiàn)出一個(gè)沖高期;第二、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，會(huì)造成一些行業(yè)(如鋼鐵、水泥等)產(chǎn)能大幅下降，稅收收入急劇下滑，為了彌補(bǔ)行業(yè)調(diào)整給稅收帶來的影響，國家對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的稅收征管工作也會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　為了滿足大家的要求，幫助大家更好的做好房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理工作，降低因管理不善造成的稅收損失，本期課程特意選擇了以下十幾個(gè)問題，給大家進(jìn)行詳細(xì)講解，主要是為了幫助大家解決日常工作中存在的以下難題：一、大家對(duì)有些問題的認(rèn)識(shí)一直比較模糊，實(shí)際工作中遇到此類問題處理起來心里總感覺不踏實(shí);二、大家所能收集到的資料對(duì)有些問題的解答大多都比較粗淺，無論是從深度上、詳細(xì)程度上、精準(zhǔn)度上都有所欠缺。

　　本次培訓(xùn)特別在課程設(shè)計(jì)上進(jìn)行了精心安排，主要以稅法講解、案例分析、綜合評(píng)述等方式進(jìn)行深刻剖析，每一問題都配有一個(gè)或者多個(gè)案例分析，而且全部案例都將采取會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理相結(jié)合的模式，讓大家有一種就像是對(duì)此類業(yè)務(wù)曾經(jīng)從頭到尾的真實(shí)的處理過一次的感覺。

　　培訓(xùn)對(duì)象

　　各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等人員。

　　課程內(nèi)容

　　1：以承諾建設(shè)“公共設(shè)施”、“生態(tài)、環(huán)保、綠化”項(xiàng)目等方式取得土地使用權(quán)，所發(fā)生的項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，稅收上應(yīng)如何處理?

　　⑴ 項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

　�、� 計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)是否允許扣除、應(yīng)如何扣除

　　⑶ 外建項(xiàng)目本身是否需要繳納各種稅收

　　2：房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理?

　�、� 取得政府給與的“土地返還款”的會(huì)計(jì)核算

　�、� 取得政府給與的“土地返還款”的稅務(wù)處理

　　3：購買在建項(xiàng)目進(jìn)行開發(fā)、銷售的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

　　⑴ 購買在建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算

　�、� 購買在建項(xiàng)目支出在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)如何扣除

　　4：甲供材、甲控材、“超低價(jià)出包”業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)成本與稅務(wù)處理

　　⑴ 不同運(yùn)作模式下甲供材的會(huì)計(jì)核算方法及稅收的合法性、不確定性的分析

　�、� 甲供材對(duì)開發(fā)成本隱含的巨大影響(正常影響、非正常影響)

　�、� “甲控材”控什么，與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代

　　⑷ “甲供”，即回避稅收風(fēng)險(xiǎn)，又能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)成果最大化

　�、� 以“超低價(jià)出包”方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的合法性、與現(xiàn)實(shí)性。

　　5：“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理

　�、� 如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與“土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出

　　⑵ 支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)

　�、� 支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)考慮哪些注意事項(xiàng)

　　⑷ 返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理：

　�、� 返遷房與商品房在同一塊土地上的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理：

　�、� 返遷房與商品房不在同一塊土地上(返遷房屬于集體土地或者劃撥地)的會(huì)計(jì)

　　核算與稅務(wù)處理

　　6：不同合作模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理

　　⑴ 合作開發(fā)行為的認(rèn)定：

　�、� “同行合作”模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理

　�、� 共同開發(fā) ② 掛靠開發(fā)

　�、�“非同行合作” 房地產(chǎn)開發(fā)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理

　　① 以物易物 ② 合營(yíng)建房 ③ 項(xiàng)目合作

　　7：以“委托代建”模式開發(fā)房地產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

　�、� 確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件

　�、� 委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品

　�、� 委托代建項(xiàng)目的交房驗(yàn)收與會(huì)計(jì)核算

　�、� 采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收

　　8：以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實(shí)現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠?

　　⑴ 企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理

　�、� 以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理

　　9：BT模式在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)中的合理運(yùn)用

　　⑴ BT模式的概念

　�、� 采取BT模式，項(xiàng)目公司應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

　�、� 關(guān)于BT模式的稅收規(guī)定

　�、� BT模式的特點(diǎn)及對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的影響

　　⑸ BT模式可滲透的空間

　�、� 10：房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營(yíng)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置

　　⑴ 未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計(jì)算繳納各項(xiàng)稅款?

　　⑵ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金，以及取得預(yù)售許可證之前，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項(xiàng)，退房違約金，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處置，稅收上應(yīng)如何處理?

　�、� “錯(cuò)期開發(fā)”應(yīng)如何讓計(jì)算繳納土地使用稅?

　　11：房地產(chǎn)企業(yè)在不同模式下，處置無產(chǎn)權(quán)建筑設(shè)施(包括公共配套設(shè)施、人防工程等)對(duì)營(yíng)業(yè)稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會(huì)產(chǎn)生哪些影響?

　　12：融資性“售后回購、售后回租”，“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理

　�、� 融資性“售后回購、售后回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

　�、� 企業(yè)采取“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”方式銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。購房人涉及哪些稅收。

　�、� 銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，需要繳納那些稅收，進(jìn)行酒店經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款

　　13：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)所得稅處理

　�、� 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)具備的條件

　�、� 就地預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款的分?jǐn)傆?jì)算

　　14：項(xiàng)目公司注銷前的土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理

　　⑴ 注銷前，項(xiàng)目清算繳納的土地增值稅應(yīng)怎樣在各個(gè)年度間進(jìn)行分配

　　⑵ 因注銷前未繳納土地增值稅造成多交的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整

　　15：專家現(xiàn)場(chǎng)與學(xué)員互動(dòng)交流，答疑解惑。

　　主講專家

　　楊老師——中國培訓(xùn)網(wǎng)高級(jí)講師

　　我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用;授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。